Una domanda che emerge ogni anno da amici o clienti è: "Quanto posso dare a mio figlio, nipote o amico in modo da non dover pagare le tasse su di esso?" Il denaro che date ad altri individui, indipendentemente dal fatto sono legati a te, potrebbero non essere tassabili per loro o per te, entro certi limiti, ma potrebbero avere conseguenze fiscali per loro, a seconda della natura del dono.
Se sei in grado di aiutare i familiari o gli amici, o se ti stai chiedendo come trasferire i tuoi beni dopo averli trasmessi, è importante essere consapevoli che non è sempre gratuito.
Alcuni regali non sono soggetti a tasse, ma altri lo sono. Un rapido studio delle normative fiscali sui regali IRS può impedirti di ottenere un successo fiscale inutilmente elevato e aiutarti a pianificare come trasferire al meglio la tua ricchezza. Oltre a familiarizzare con le regole di donazione IRS, è anche consigliabile contattare un consulente immobiliare o un avvocato per assicurarsi che i tuoi eredi ricevano i doni oi lasciti che intendi per loro.
Lascia che sia l'IRS a prendere una parola che suoni perfettamente semplice e piacevole e dargli una definizione complicata. Pubblicazione IRS 559, "Survivors, Executor, and Administrators", dice: "Viene fatto un regalo se la proprietà tangibile o immateriale (incluso il denaro), l'uso della proprietà o il diritto a ricevere reddito dalla proprietà viene dato senza aspettarsi di ricevere qualcosa di almeno uguale valore in cambio. "In sostanza, i regali sono denaro o cose che si danno a qualcuno per il quale non si riceve in cambio qualcosa di uguale valore.
Con questa definizione, i doni entrano in gioco in molte situazioni, come dare soldi ad un amico o un familiare solo per aiutarli. Potresti dare a qualcuno una macchina o un mobile o l'uso della tua casa vacanza come un dono, e potrebbe non essere tassabile. Oppure potresti perdonare un debito che qualcuno ti deve, e questo potrebbe essere considerato un regalo.
Le tasse sui regali, in tutte le circostanze più rare, sono pagate dalla persona che dà il regalo. Tuttavia, non confondere la generosità con la carità . I regali alle associazioni di beneficenza possono essere detratti se specifichi le tue deduzioni. I regali agli individui, tuttavia, non sono deducibili. Il destinatario non deve dichiarare il regalo come reddito e non si ottiene una detrazione per aver fatto il regalo.
Qualsiasi individuo può ricevere un regalo fino all'importo di esclusione della tassa federale di regalo, che è di $ 14.000 all'anno per gli anni fiscali 2015-2017, senza dover segnalare il dono o il donatore che deve pagare le tasse su di esso. L'esenzione dall'imposta sulle donazioni va a $ 15.000 per il 2018. L'esclusione si applica per regalo, non al totale dei regali dati.
Inoltre, i donatori di regali possono sottrarre somme superiori a $ 14.000 da un importo di esenzione a vita (senza dover pagare le tasse su di esso). L'esenzione a vita è nota come credito unificato, che è $ 5, 49 milioni per il 2017. Tuttavia, i donatori devono segnalare questi doni all'IRS presentando una dichiarazione dei redditi regalo o il Modulo 709.
Tieni presente che toccando il tuo credito unificato si riduce l'importo che può essere escluso dall'imposta fondiaria federale quando muori. Ad esempio, se utilizzi $ 2 milioni del tuo credito unificato nel 2017, l'esclusione della tassa di successione sarebbe di $ 3, 49 milioni invece di $ 5, 49 milioni.
Fintanto che i tuoi regali individuali sono inferiori all'importo dell'esclusione delle tasse annuali, puoi dare a quante persone desideri - non ridurrai il tuo credito unificato o, a sua volta, la tua esenzione dall'imposta di successione.
Per un contribuente e un coniuge, l'esclusione dalla tassa di regalo si applica a ciascuna persona. Quindi, potresti dare una persona fino a $ 28.000 nel 2017 ($ 30.000 nel 2018), se si ritiene che il dono sia diviso tra di loro - metà data dal contribuente e metà dal coniuge.
Ad esempio, supponiamo che George abbia dato un regalo a Byron di $ 21.000, e sua moglie Wilma abbia fatto un regalo a Francine di $ 18.000. Entrambi i doni sono superiori all'esclusione di regalo di $ 14.000. Tuttavia, se vengono divisi, il regalo di Byron verrà attribuito metà ($ 10.500) a George e metà ($ 10.500) a Wilma. Allo stesso modo, il dono di Francine sarebbe attribuito metà ($ 9.000) a George e metà a Wilma ($ 9.000).
Quindi, dividendo, né George né Wilma hanno superato l'esclusione delle tasse regalo con Byron o Francine. Tuttavia, George e Wilma hanno entrambi bisogno di presentare una dichiarazione dei redditi, Form 709, perché stanno dividendo i regali. Se vivi in ​​uno stato di proprietà della comunità , i regali di proprietà della comunità sono considerati come dati a metà da ciascun coniuge, e deve essere presentata una dichiarazione dei redditi.
Tieni presente inoltre che il credito unificato di $ 5, 49 milioni si applica a ciascun contribuente e coniuge. Quindi, il credito unificato combinato per una coppia è $ 10, 98 milioni nel 2017.
Fortunatamente, ci sono molte circostanze in cui è possibile fornire assistenza ma non è necessario dichiarare tale assistenza come un dono. Le istruzioni per il modulo 709 dettagliano queste eccezioni:
Quando i regali assumono la forma di azioni o proprietà immobiliari, si applica ancora il limite di $ 14.000 per persona. I donatori di regali devono basare i loro numeri sul giusto valore di mercato. Ad esempio, se si dà un dono di azioni azionarie, si calcola il valore di mercato delle azioni nel giorno in cui viene trasferito. Se stai regalando una proprietà , devi ottenere una valutazione per determinare il valore corrente.
Dovresti anche fornire al destinatario la tua base di costo: quanto costa lo stock (meno commissioni di intermediazione) o la proprietà quando lo hai acquistato (più i miglioramenti, meno l'ammortamento, se ce ne sono) - in modo che il destinatario possa calcolare il guadagno, se vendono esso. Per un regalo dato durante la vita del donatore, la base del donatore è la base per il destinatario. I doni di proprietà ricevuti in seguito alla morte del donatore ottengono un aumento del valore di mercato alla data del decesso.
Un esempio può aiutare. Supponi di aver acquistato 100 azioni di $ 10 ciascuna. La tua base è $ 1.000. Supponiamo che tu li trasferisca a tuo figlio quando le azioni valgono $ 100 ciascuna. Se tuo figlio li tiene per diversi anni, poi li vende a $ 120 ciascuno, avrà un guadagno in conto capitale. Ignorando la commissione di intermediazione, il suo ricavo sarebbe di $ 120 x 100 = $ 12.000. Quindi, il suo guadagno in conto capitale è ricavato - base, o $ 12.000 - $ 1.000 = $ 11.000.
Allo stesso modo, se regali a tua figlia una casa che valeva $ 100.000, ma l'hai acquistata per $ 60.000, anche se lei lo vende per $ 100.000, lei deve ancora pagare le tasse sulle plusvalenze con un guadagno di $ 40.000. Indipendentemente dalla tua situazione particolare, si paga per parlare con un pianificatore di proprietà qualificato e professionista delle imposte per determinare in modo migliore come trasferire la vostra ricchezza e massimizzare la vostra strategia fiscale.
La maggior parte delle persone si diverte a dare alla propria famiglia e ai propri amici, e con i limiti crescenti dell'esclusione delle tasse sui regali, sta diventando più facile per tutti. Le regole sono complicate, quindi, è meglio consultare un professionista delle tasse quando si considera questa mossa finanziaria. Tieni presente che se sei sposato, anche se condividi le tasse congiuntamente, tu e il tuo coniuge dovete compilare i moduli di dichiarazione dei regali separati - Modulo 709 - poiché ognuno di voi ha una propria "banca" di credito unificata da utilizzare durante la sua vita.
Stai pensando di usare i regali per ridurre il tuo patrimonio o aiutare la tua famiglia?
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