"Rifugio fiscale", una descrizione gergale di un account e un metodo per ritardare o eliminare legalmente le tasse governative, è una parolaccia per coloro che dimenticano che i trattamenti fiscali favorevoli sono legiferati per incoraggiare comportamenti o azioni specifici a beneficio della comunità nel suo insieme. Mentre molti di questi programmi - come quelli implementati per incoraggiare la trivellazione petrolifera - sono al di là dell'uso dell'americano medio, l'uso di un conto di spesa flessibile per ridurre le tasse a livello federale e statale è un'opzione per molti.
I conti flessibili di spesa (FSA), noti anche come "mensa" o piani della sezione 125, sono stati inizialmente istituiti nel 1978 e sono stati modificati più volte negli anni successivi. Si stima che 33 milioni di lavoratori utilizzino gli FSA sanitari per coprire le spese mediche tascabili come le casse di assicurazione sanitaria e le franchigie.
Le disposizioni consentono ai datori di lavoro di istituire piani di benefit con agevolazioni fiscali per rimborsare i dipendenti per spese mediche qualificate o per le spese di assistenza. L'intento delle disposizioni è quello di consentire all'impiego da parte dei dipendenti di dollari al lordo delle imposte di pagare costi personali o familiari che vanno dalle cure mediche e dentistiche, all'assicurazione di gruppo a vita e all'assistenza di base. Alcune società hanno anche stabilito piani FSA approvati sotto un'altra sezione dell'IRS (26 USC § 132) per coprire le spese di viaggio o di viaggio dei dipendenti per andare e tornare dal lavoro.
I datori di lavoro di solito stabiliscono FSA in base agli accordi di riduzione salariale tra il dipendente e la società , in base al quale il dipendente riduce il salario o accetta di rinunciare a un futuro aumento di retribuzione in cambio del pagamento da parte del datore di lavoro di determinati costi a beneficio del dipendente. La riduzione concordata, che riduce il reddito lordo sulla busta paga del dipendente, non è considerata una retribuzione per le imposte sul reddito federale o statale e non è soggetta a FICA o FUTA (tassa federale di disoccupazione).
In effetti, un contributo a un FSA riduce il reddito dell'importo del contributo e, di conseguenza, l'ammontare delle imposte dovute sul reddito. Mentre il tuo reddito imponibile diminuisce in base all'importo del contributo, il tuo reddito spendibile non viene modificato. Tuttavia, è necessario spendere tutti i soldi nel conto, dal momento che tutti i fondi rimanenti vengono persi. Se l'aliquota dell'imposta annuale è del 30% (imposta federale e statale combinata), l'iscrizione a un FSA ti farà risparmiare $ 30 per ogni $ 100 che inserirai nel conto.
I dipendenti possono generalmente iscriversi al piano FSA della propria azienda quando iniziano il lavoro o durante un periodo di iscrizione aperto specificato dal datore di lavoro, generalmente alla fine dell'anno. Non è consentito apportare modifiche nella scelta di quanto mettere da parte se non si ha un cambiamento nel proprio stato finanziario personale, come una nuova nascita in famiglia, morte, adozione, matrimonio, divorzio o cambiamento nella copertura assicurativa . Per questo motivo, è importante che tu abbia il tempo di analizzare la tua situazione personale e prendere le migliori decisioni in merito al tuo probabile reddito futuro, alle spese di soggiorno previste, allo stato di salute e alla situazione familiare.
A differenza dei conti di risparmio sanitario (HSA), che sono stati creati nel 2003, i fondi non spesi in una FSA non si trasferiscono all'anno successivo se non vengono spesi. Tutti i fondi della FSA alla fine dell'anno vengono persi. Questa disposizione è nota come regola "usalo o perdilo". Mentre alcune aziende hanno aggiunto un periodo di grazia di due mesi e mezzo all'anno successivo per le spese successive, l'obbligo di spendere tutto il saldo del fondo in un singolo periodo di tempo limitato ha limitato la popolarità della FSA, in quanto è difficile per la maggior parte delle persone per proiettare accuratamente le spese dell'anno in corso.
L'85% delle grandi aziende offre un FSA sanitario. Tuttavia, secondo uno studio del Congressional Research Service del 10 maggio 2011, solo il 22% dei partecipanti idonei si è effettivamente iscritto, apportando un contributo medio inferiore a $ 1.500 all'anno - ben al di sotto del limite medio di contribuzione massima di $ 5.000. Nel tentativo di incoraggiare una maggiore partecipazione, l'IRS sollecita commenti su se modificare la regola "usalo o perdilo" in modo che i fondi non utilizzati possano essere trasferiti e accumulati di anno in anno, in modo simile a un HSA. Si spera che una modifica per consentire i rollover e gli accumuli in una FSA avverrà all'inizio del 2013.
Fino a quando non saranno disponibili i rollover, tutti i fondi perduti che rimangono nel conto verranno restituiti al datore di lavoro, poiché sono tecnicamente considerati comunque patrimonio del datore di lavoro. La maggior parte dei datori di lavoro utilizza i fondi restituiti per sostenere i costi di amministrazione della FSA, sebbene i regolamenti IRS consentano ai datori di lavoro di utilizzare i fondi anche per:
È necessario leggere i dettagli della descrizione e dell'amministrazione dell'account per determinare in che modo il datore di lavoro gestisce i fondi persi nel piano della propria azienda.
Solo il tuo datore di lavoro può istituire e amministrare una FSA con il codice IRS soggetto a regole dettagliate. Le linee guida coprono i requisiti per i documenti legali, compresa la descrizione del piano, i benefici per i partecipanti, l'ammissibilità e la non discriminazione e la gestione del piano una volta stabilito. I datori di lavoro hanno una responsabilità fiduciaria e legale di fornire fondi ai dipendenti iscritti quando vengono chiamati; il mancato conferimento di tali fondi potrebbe comportare gravi punizioni civili, e forse criminali.
L'amministrazione di una FSA è complessa e gli errori, le omissioni o la non conformità con le regole possono essere costose. Le norme relative alla riservatezza delle cartelle cliniche (dettagliate dalla norma sulla privacy HIPAA) riguardano gli FSA sanitari e complicano l'amministrazione, intensificando l'uso di robusti sistemi software e di ampie protezioni di sicurezza. Di conseguenza, la maggior parte dei datori di lavoro esternalizza la costituzione, il marketing, la comunicazione del piano, i documenti richiesti e l'amministrazione a parti terze indipendenti.
Le FSA possono essere istituite per coprire le spese di assistenza all'infanzia (dipendenti) o le spese sanitarie. Se il tuo datore di lavoro offre un programma che include entrambe le FSA, puoi iscriverti a una o entrambe le FSA attraverso iscrizioni separate e identificare riduzioni del compenso per ciascuna di esse.
I due tipi sono simili in qualche modo, ma differiscono per lo scopo, l'ammontare del contributo concesso ogni anno e le spese qualificate:
Maggiore è il tuo reddito, maggiore è il beneficio che puoi ricevere coordinando l'uso dei vari crediti ed esclusioni disponibili. Non è una questione di entrambi, ma come massimizzare i benefici di ciascuno a tuo favore.
All'aumentare delle spese sanitarie, i programmi per assistere gli americani pagano tali spese sono in costante cambiamento, così come lo sono le strategie disponibili per massimizzare il vostro beneficio. Sebbene le seguenti condizioni possano guidarti generalmente a prendere una decisione sull'opportunità di implementare o cambiare da un piano a un altro, non c'è alcun sostituto per una buona consulenza finanziaria personale da parte di un professionista qualificato o di un consulente assicurativo.
Riguardo al caso del 1935 di Gregory v. Helvering, il Judge Learned Hand della Corte d'Appello degli Stati Uniti ha notoriamente scritto: "Più e più volte, i tribunali hanno affermato che non c'è nulla di sinistro nell'organizzare gli affari in modo da mantenere le tasse più basse possibile. Tutti lo fanno, ricchi e poveri allo stesso modo e tutti fanno bene, perché nessuno deve il dovere pubblico di pagare più di quanto richiesto dalla legge ".
È difficile immaginare una strategia che consenta di massimizzare il proprio potere di spesa a vantaggio di sé e della famiglia rispetto a un conto di spesa flessibile. Se il tuo datore di lavoro offre attualmente un FSA sanitario o un FSA di benefit, assicurati di indagare e prendere in considerazione l'iscrizione durante il periodo di iscrizione.
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