L'attuale sistema fiscale negli Stati Uniti si basa sul Revenue Act del 1913, che sostituiva le tariffe elevate di quel periodo con un sistema di imposte sul reddito personale. Da quel momento sono state apportate numerose modifiche che hanno inciso sulla definizione di reddito da tassare, sull'aliquota dell'imposta, nonché sulle esclusioni e detrazioni dal reddito imponibile.
Le imposte sul reddito personale, mentre esistono in ogni nazione industriale, sono e sono state universalmente antipatiche, con un aspetto o un altro costantemente contestato in tribunale. Nonostante i reclami e le sfide, l'imposta sul reddito è la principale fonte di entrate per il governo federale. Man mano che il Congresso si occupa dei crescenti deficit annuali e del debito nazionale, rivedrà , e possibilmente modificherà , la filosofia fiscale attuale del paese per soddisfare meglio le esigenze del futuro.
Potrebbe non piacerti dover pagare le tasse, ma come spettatore interessato con più di una piccola scommessa sul risultato, considera quanto segue quando contempla le tasse che paghi.
I re e i governi hanno estratto tributi dai loro sudditi o cittadini sin dall'alba della civiltà sotto forma di tasse, tariffe e tasse. Le tasse sono state raccolte nell'antica Mesopotamia ancor prima dell'invenzione del denaro 2500 anni fa. Alle famiglie era richiesto di consegnare un certo numero di capi di bestiame o di pecore al sovrano a seconda delle dimensioni delle loro mandrie; gli agricoltori in Egitto dovevano ai bushoni preconfezionati e pre-raccolti di grano in base alle dimensioni del loro campo e all'altezza dell'inondazione annuale del Nilo. Persino l'olio da cucina era soggetto a tassazione e veniva applicato dagli esattori delle tasse del faraone (scribi) che visitavano le cucine private per garantire il conteggio corretto.
Le tasse venivano originariamente raccolte sotto forma di prodotti, bestiame o lavoro gratuito (corvee) dove una persona di ogni famiglia forniva lavoro per settimane ogni anno per costruire e mantenere strade, canali di irrigazione, eseguire operazioni militari e minerarie o erigere edifici, templi e persino le piramidi. I soggetti che non pagavano venivano imprigionati o giustiziati per dare l'esempio ad altri possibili resistenti.
L'onere della tassazione generalmente cadeva sui poveri e sugli impotenti; i membri delle famiglie dominanti e quelli con influenza erano beneficiari del sistema, generalmente non soggetti a perdita di proprietà o lavoro. Le persone che pagavano le tasse beneficiavano della protezione del sovrano che poteva coscrivere, attrarre e assumere soldati per proteggere i suoi sudditi da altri governanti che cercavano di estendere i propri imperi conquistando o, al contrario, finanziare le proprie invasioni - e alcuni hanno sostenuto che un Lo scopo principale delle tasse era di mantenere il potere al potere, i soldati pagati con soldi delle tasse pubbliche per proteggere il re dalla sua stessa gente.
L'aspetto e l'uso diffuso della moneta non solo finanziavano il commercio, ma rendevano la riscossione delle imposte molto più facile, poiché i collezionisti non dovevano più fare i conti con la proprietà fisica o gestire il lavoro come forme di pagamento. Paradossalmente, la valuta al posto di beni materiali come il bestiame o le colture rendeva anche i ricchi una fonte visibile e più attraente di dollari delle tasse.
William Pitt the Younger, Primo Ministro della Gran Bretagna e Cancelliere dello Scacchiere, ha indotto il Parlamento a passare una tassa del 10% sul reddito totale superiore a 60 sterline, l'equivalente di circa 10.000 dollari oggi, per difendere il paese da Napoleone. La legge, approvata nel 1799, prevedeva anche alcune detrazioni per i redditi fino ad un massimo di £ 200.
Poiché il reddito medio annuo di un lavoratore o di un agricoltore in quel momento era di £ 15 a £ 20, il cittadino medio non era responsabile per le tasse. Distinguendo tra chi ha fatto meno di £ 60 e chi ha fatto di più, Pitt ha inventato il sistema fiscale progressivo, dove chi guadagna di più paga di più.
Un anno dopo la Battaglia di Waterloo, la tassa fu abrogata (1816), con il Parlamento che dirigeva l'autorità fiscale per distruggere tutti i documenti associati alle collezioni. Il re, tuttavia, ordinò al cancelliere dello Scacchiere di copiare segretamente i registri e di conservarli nel seminterrato dell'ufficio delle imposte per poterli utilizzare in futuro. È stata una mossa strategica poiché le tasse sono state reintegrate meno di 25 anni dopo.
Agli inizi degli anni Quaranta del secolo scorso, in Gran Bretagna si erano verificati enormi cambiamenti dall'industrializzazione: vaste città produttrici derivavano dalla migrazione degli agricoltori rurali per l'occupazione urbana; la schiavitù finì; numerosi problemi sociali, come il lavoro minorile, divennero prevalenti; e il numero dei poveri e degli affamati aumentò nel bel mezzo della carestia della patata irlandese. Con le responsabilità di un impero mondiale, il primo ministro Robert Peel reintrodusse una tassa sul reddito "temporanea" nel 1842, tassando solo quelli con redditi superiori a 150 sterline, riducendo i dazi doganali su due terzi degli articoli precedentemente soggetti alle tariffe elevate.
Questa combinazione di presa con una mano e collaborazione con l'altra ha funzionato perfettamente: le entrate commerciali e fiscali sono aumentate, mentre i programmi sociali necessari hanno beneficiato. Le imposte sul reddito rimangono "temporanee" oggi in Gran Bretagna, scadendo ogni anno il 5 aprile e continuamente reintegrate dal Parlamento con un atto finanziario annuale.
Negli anni immediatamente successivi alla guerra rivoluzionaria, le battaglie politiche continuarono a essere combattute sui poteri del governo federale contro gli stati. Ogni stato ha passato le tariffe, creato le valute statali e ha stabilito le proprie politiche fiscali, creando conflitti, confusione e caos finanziario. Questo ha minacciato di minare l'economia dell'intera nazione. La ratifica della Costituzione nel 1787 diede al governo federale il potere esclusivo di imporre tariffe (la principale fonte di fondi governativi in ​​quel momento), monetizzare moneta, riscuotere accise e imporre tasse ai singoli cittadini.
Gli scrittori della Costituzione limitarono specificatamente la capacità del Congresso di imporre tasse sul reddito personale con la lingua della quarta clausola della Sezione 9 della Costituzione: "Nessuna Capitazione, o altra tassa diretta, sarà imposta, a meno che non sia proporzionale al censimento o enumerazione qui In altre parole, salari e stipendi erano considerati reddito "diretto", rendendo l'imposizione di un'imposta sul reddito impraticabile a causa del requisito di essere proporzionale alla popolazione in ogni stato.
Nel 1815, il Segretario del Tesoro Alexander Dallas propose una tassa sul reddito per pagare la Guerra del 1812, sul modello della legge britannica. A quel tempo non divenne legge a causa della resistenza nel Comitato dei modi di casa e dei mezzi. Nel 1861, tuttavia, il Congresso - con il consenso del presidente Abraham Lincoln - approvò il Revenue Act del 1861 per finanziare i costi della Guerra Civile. A causa dell'emergenza e della natura temporanea prevista dalla legge, non è stata fatta alcuna protesta efficace.
La legge ha imposto una tassa fissa del 3% su tutti i redditi oltre $ 800 (circa $ 20.000 oggi). Nel 1862, la legge fu modificata, sostituendo la tassa fissa del 3% con una tassa progressiva, aggiungendo un tasso del 5% per tutti i redditi oltre $ 10.000 ($ 221.000 nel 2012). Fu nuovamente emendato nel 1864 per aggiungere una terza parentesi tra le due precedenti fasce di reddito. L'atto è scaduto nel 1873, ponendo fine alle imposte sul reddito personale per un periodo fino al passaggio del 16 ° emendamento alla Costituzione nel 1913.
La decisione della Corte Suprema nel caso Pollock v. Farmers 'Loan & Trust Co. nel 1895 ha effettivamente eliminato la possibilità di imposte sul reddito personale da parte del governo federale confermando che un'imposta sul reddito era "diretta". Tuttavia, un emendamento costituzionale è stato introdotto in 1909 e successivamente ratificato da 42 delle 48 legislature statali che hanno rimosso il divieto costituzionale contro le imposte sul reddito.
Il 16 ° Emendamento dice: "Il Congresso avrà il potere di deporre e riscuotere imposte sui redditi, da qualunque fonte derivata, senza ripartizione tra i vari Stati, e senza riguardo per alcun censimento o enumerazione." È la base per il nostro sistema di imposizione dei redditi oggi. Nel corso degli anni, alcuni manifestanti hanno affermato che il 16 ° Emendamento non è stato adeguatamente ratificato, giustificando in tal modo il mancato pagamento delle tasse. Questo argomento è stato successivamente smentito da più tribunali. Dovrebbe essere chiaro ai lettori che l'obbligo di pagare le imposte federali sul reddito non è in discussione - è una legge accettata.
Mentre tutti sono soggetti alla compilazione di moduli federali sul reddito, le persone il cui reddito scende al di sotto della fascia minima in vigore al momento del deposito o le cui esenzioni o deduzioni riducono a zero il reddito imponibile non pagano alcuna imposta federale sul reddito. Per esempio, i singoli contribuenti che guadagnano meno di $ 3.000 nel 1913 (l'equivalente di circa $ 9.700 oggi) non erano responsabili di alcuna tassa; i contribuenti sposati potrebbero guadagnare fino a $ 19.500 in dollari equivalenti oggi senza imposte dovute.
Oggi, un singolo contribuente che guadagna meno di $ 5, 950 o una coppia sposata che presenta congiuntamente un reddito inferiore a $ 11, 900 non sarebbe soggetto a tasse. Inoltre, i redditi provenienti da fonti specifiche possono avere un trattamento favorevole, eliminando in modo efficace tutto o una parte di tali redditi dalla tassazione.
La controversa citazione durante le elezioni presidenziali del 2012 che "il 47% degli americani non paga le imposte sul reddito" è vera secondo il Centro di politica fiscale per le ragioni sopra - ma include anche più di 4.000 cittadini che hanno guadagnato $ 1 milione o più nel 2011 e pagato senza tasse Tuttavia, ciò che viene spesso trascurato è che l'impatto del nostro codice fiscale è obiettivamente equo e relativamente piatto in quanto ogni fascia di contribuenti paga approssimativamente la stessa proporzione delle imposte totali (federali, statali e locali) come la loro quota di reddito nazionale. Di seguito è riportato un confronto delle imposte pagate nel 2011:
Va notato che la tendenza dell'imposta federale sul reddito pagata dalle persone fisiche è generalmente diminuita dal 1945. Una coppia sposata che ha presentato un reddito di $ 1 milione avrebbe pagato $ 664, 312 nel 1945 contro $ 319, 873 nel 2011; la stessa coppia che guadagna $ 30.000 avrebbe pagato $ 7, 016 nel 1945, ma solo $ 3, 650 nel 2011.
Secondo i dati dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), i cittadini degli Stati Uniti sono una delle popolazioni meno tassate al mondo, classificandosi al 26 ° di 28 paesi sviluppati. Il confronto include tutte le tasse all'interno di un paese, reddito e proprietà , tasse sociali per cose come i programmi di assistenza sanitaria e pensionistici, le imposte sulle vendite e altri consumi e le imposte sulle proprietà o sui regali.
Il carico fiscale totale degli Stati Uniti nel 2009 è stato pari al 22, 6% del prodotto interno lordo (PIL), ben al di sotto dei paesi della Scandinavia e dell'Europa (inclusi Francia, Germania e Gran Bretagna). Nel 2009 le imposte societarie erano pari all'1, 3% del PIL, mentre la media per le altre nazioni dell'OCSE era del 2, 4%. Solo l'Islanda aveva un'aliquota fiscale delle imprese inferiore rispetto al PIL rispetto all'America. Molti paesi hanno successivamente abbassato le aliquote dell'imposta sulle società eliminando nel contempo le detrazioni che in precedenza riducevano le imposte, mentre l'incidenza netta sulle imposte sulle imposte societarie totali era relativamente ridotta.
Nonostante la retorica politica che abbassare le tasse per i ricchi porta a maggiori investimenti ea una maggiore crescita economica, un esame delle aliquote fiscali passate e dei cicli economici indica che non esiste una relazione causale tra le tasse più basse per la fascia alta e la crescita. Le tasse sono state sollevate da entrambi i presidenti Bush e Clinton negli anni '90, seguite da un boom economico e dalla crescita del reddito più elevata dagli anni '60. Il presidente George W. Bush ridusse le tasse e la nazione sperimentò la peggiore recessione economica dalla Depressione.
Il fatto è che le aliquote fiscali influenzano la crescita economica molto poco, se non del tutto, rispetto ad altri fattori, come i deficit federali, i progressi tecnologici, le economie di altri paesi e la fiducia dei consumatori. Persino i sostenitori della riduzione delle tasse concedono che l'impatto della riduzione dipenda più dalle riduzioni delle tasse per l'80% inferiore della popolazione, che hanno maggiori probabilità di spendere il reddito aggiuntivo rispetto ai redditi maggiori. In effetti, secondo il Servizio di ricerca del Congresso, "Poiché le maggiori fasce di contribuzione sono ridotte, la quota di reddito che si accumula nella parte superiore della distribuzione del reddito aumenta; cioè, le disparità di reddito aumentano ".
In parole povere, i ricchi diventano più ricchi, e i poveri diventano più poveri quando i tassi sono ridotti per i ricchi.
Universalmente sgradito dalla popolazione, l'ammontare delle imposte sul reddito riscosse e la responsabilità del pagamento è sempre stata controversa e in costante flusso, il risultato dipende dalla contropartita dell'imposta, dai suoi benefici e dall'influenza dei potenziali pagatori sui legislatori . Mentre entrambi i partiti politici concordano sul fatto che gli Stati Uniti hanno troppo debito, le parti non sono d'accordo su possibili soluzioni per ridurre il debito e allo stesso tempo stimolano l'economia per creare più posti di lavoro e una maggiore crescita. I repubblicani cercano di ridurre le spese del governo federale eliminando gli sprechi, le frodi e modificando i programmi sociali, come la sicurezza sociale, il Medicare e il Medicaid; i democratici vogliono aumentare le imposte sul reddito per i percettori di reddito più alti riducendo al contempo alcune spese per i programmi sociali. Le loro differenze saranno discusse e discusse molte volte finché non si raggiungerà un compromesso politico accettabile. Resta da vedere se la soluzione finale sarà nei migliori interessi della nazione.
Le tasse sul reddito dovrebbero essere aumentate su quelle che guadagnano $ 250.000? $ 1 milione? Quali programmi dovrebbero essere tagliati o modificati?
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