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Come scegliere la migliore struttura legale per il tuo business - Pro & Contro


Stai pensando di trasformare la tua ultima idea in un'impresa commerciale? Dovrai fare un sacco di lavoro per decollare. La lista di controllo in 10 punti della Small Business Administration per gli imprenditori in erba è un ottimo punto di partenza. Segue un elenco di cose da fare cruciali per chiunque sia nelle prime fasi della formazione aziendale:

  1. Brainstorming e scrivi il tuo business plan
  2. Cerca assistenza e formazione nel tuo settore o area di competenza
  3. Scegli una sede commerciale (domicilio e posizione fisica, se non lavori fuori da un ufficio di casa o da uno spazio di coworking)
  4. Trova finanziamenti di avvio per la tua piccola impresa
  5. Determina la struttura legale della tua azienda
  6. Registra la tua ragione sociale ("Doing Business As")
  7. Ottieni un numero di identificazione fiscale e assicurati di essere conforme alle normative fiscali locali, statali e federali
  8. Ottenere una licenza commerciale e permessi, se necessario
  9. Impara i tuoi obblighi di assunzione dei dipendenti, comprese le responsabilità ai sensi della Fair Labor Standards Act e cosa fare se un dipendente presenta un reclamo FLSA contro di te
  10. Trova assistenza locale da SBA e risorse aziendali locali

Suggerimento : aggiungerei un altro punto: continua a cercare modi per ridurre le spese per le piccole imprese. Questo è più un obbligo in corso, ma la sua importanza è impossibile da sopravvalutare, e non è mai troppo presto per iniziare.

Il numero cinque di quella lista (che determina la struttura legale della vostra azienda) è cruciale, con molte insidie ​​da evitare. Esaminiamo le strutture aziendali più comuni disponibili per gli imprenditori statunitensi e anche una manciata di strutture meno comuni. Imparerai gli attributi di base, i vantaggi e gli svantaggi di ciascuna struttura. In seguito, sarai in grado di valutare correttamente quale opzione è giusta per te.

Proprietario unico

Una ditta individuale (oggetto esclusivo) è la struttura aziendale più semplice e meno formale a disposizione degli imprenditori statunitensi. Per definizione, è anche il meno favorevole alla crescita. Tutti gli oggetti di scena unici condividono alcuni attributi essenziali:

  • Proprietario unico e operatore : un puntello unico è di proprietà e gestito da una sola persona. I proprietari unici sono liberi di assumere dipendenti e trattenere gli appaltatori, ma non possono aggiungere partner o emettere azioni agli azionisti. Se si desidera portare nuovi proprietari nell'ovile o vendere azioni in cambio di finanziamenti, è necessario riorganizzarsi come società di persone o società.
  • Nessuna costituzione ufficiale : le società individuali non sono formalmente incorporate come società o organizzate come società di persone. Gli oggetti di scena singoli che fanno affari sotto un nome fittizio, piuttosto che il nome dell'operatore, tipicamente registrano quei nomi con le autorità statali. (Questi nomi sono noti come nomi "Doing Business As" o DBA). Se l'unico supporto pubblicitario fa affari sotto il tuo nome, non è necessario registrare un DBA.
  • Identificazione fiscale : se sei l'unico dipendente del tuo unico proprietario, puoi presentare le tasse utilizzando il tuo numero di previdenza sociale. Se assumi dipendenti, dovrai ottenere un numero di identificazione dell'occupazione (EIN) dall'IRS. Questo non costa nulla e richiede solo pochi minuti.
  • Finanza separata : i proprietari di oggetti di scena non sono legalmente obbligati a mantenere un muro di separazione tra le loro finanze personali e aziendali. Tuttavia, è altamente consigliabile farlo, per diversi motivi: per determinare se la tua attività è redditizia, per tenere traccia delle tue entrate e spese ai fini fiscali e per fornire ai potenziali creditori una contabilità precisa delle finanze della tua azienda. Impostare un conto bancario aziendale e richiedere una carta di credito per piccole imprese. Instradare tutte le entrate al primo e utilizzare quest'ultimo solo per le spese professionali. Questo uccide due piccioni con una fava: tenere separate le finanze aziendali mentre si costruisce il credito.
  • Fiscalità pass-through : gli oggetti di scena solidi non registrano le tasse separatamente dai loro operatori. In qualità di proprietario di un solo oggetto di supporto, allega la scheda C o E-Schedule (modulo 1040) alla dichiarazione dei redditi personale. Se la tua impresa è stata redditizia durante l'anno fiscale, sarai probabilmente responsabile per la tassa sul lavoro autonomo. Segnalerai i redditi da lavoro autonomo e calcolerai la tassa sul lavoro autonomo su Schedule SE (modulo 1040). Se si prevede di dover pagare più di $ 1.000 di tasse dopo aver sottratto eventuali ritenute alla fonte, e se le ritenute alla fonte comprendono meno del 90% delle imposte che si prevede di dover pagare nell'anno fiscale corrente o al 100% dell'obbligo fiscale dell'anno precedente, si Avremo bisogno di effettuare pagamenti fiscali stimate trimestrali. Per maggiori dettagli su questa e tutte le domande fiscali, consultare la nostra guida fiscale o un consulente fiscale.

Professionisti di una ditta individuale

  1. Semplicità È super facile creare una ditta individuale. Non è necessario presentare gli atti costitutivi, redigere un contratto operativo o rendere pubbliche le informazioni finanziarie. In molti casi, non è nemmeno necessario registrare il nome di una società. Dovresti tenere una contabilità precisa delle tue finanze aziendali, ma ciò non è richiesto dalla legge.
  2. Nessuna doppia tassazione . Gli oggetti di scena singoli sono tassati su base pass-through, il che significa che il reddito aziendale è combinato con reddito non commerciale a fini fiscali. Il tuo unico oggetto non paga le tasse sul reddito d'impresa che poi ti passa come reddito personale tassabile, una circostanza nota come doppia imposizione. Se vendi beni o servizi soggetti a imposta, ti potrebbe essere richiesto di registrarti presso le autorità fiscali competenti e pagare le imposte locali e statali sulle vendite.

Contro di una ditta individuale

  1. Responsabilità personale per debiti e obblighi commerciali . L'evidente svantaggio di una ditta individuale è la responsabilità personale dell'operatore per eventuali debiti o obblighi incorsi dall'azienda. Ad esempio, se acquisti attrezzature a credito, poi colpisci una zona difficile e non riesci a soddisfare i termini di pagamento del venditore, il venditore potrebbe avere il diritto di sequestrare i tuoi beni personali (compreso il tuo conto bancario, casa e auto personali) a soddisfare il debito. Gli azionisti in entità incorporate non sono personalmente responsabili per i debiti commerciali.
  2. Prestatori retti . A meno che la vostra impresa individuale non abbia risorse sostanziali da mettere a disposizione come garanzia, non è probabile che si qualifichi per prestiti da istituti di credito tradizionali. Questo è particolarmente vero per le nuove entità e proprietari con credito personale irregolare. Potresti avere più fortuna con istituti di credito online non tradizionali, molti dei quali vendono solo oggetti di scena e corporazioni più piccole. Il diavolo è spesso nei dettagli, tuttavia - questi prestiti in genere vengono con alti tassi di interesse e termini sfavorevoli. È meglio fare affidamento su risparmi personali, prestiti da familiari e amici e altre opzioni di finanziamento di startup non tradizionali.
  3. Potenziale di maggiore responsabilità fiscale . Gli oggetti di scena solidi sono tassati su base pass-through. Quando sono redditizi, aumentano il reddito imponibile totale dei loro proprietari. Un aumento abbastanza grande del tuo reddito imponibile ti porta in una fascia di tasse più elevata e aumenta il tuo tasso marginale, riducendo proporzionalmente la paga da portare a casa. Anche se questo sembra un buon problema, non è l'ideale per i proprietari individuali che gestiscono le loro attività per reddito collaterale e fanno affidamento su salari o retribuzioni orarie per la maggior parte del loro reddito. Né è l'ideale per i proprietari di sole puntelli che accantonano le frazioni sostanziali delle loro entrate aziendali per finanziare attrezzature, inventario o acquisti inaspettati.

Associazione

Pensa a una partnership come azienda individuale multimernaria. Small Business Administration descrive le partnership come "una singola azienda in cui due o più persone condividono la proprietà" e "ciascun partner contribuisce a tutti gli aspetti dell'attività, inclusi denaro, proprietà, manodopera o abilità", mentre condivide "i profitti e le perdite di l'azienda. "Come i proprietari unici, i partner sono di default responsabili personalmente dei debiti e degli obblighi della partnership.

Come le ditte individuali, le partnership sono informali. "In genere, le partnership non richiedono alcuna archiviazione presso le agenzie statali", afferma Shawn Toor, un avvocato specializzato in diritto commerciale con la Williams Kastner di Seattle. "Una partnership può essere formata semplicemente con l'atto di due o più persone che accettano di portare avanti gli affari e di condividere i profitti e il controllo della proprietà".

Accordi di partenariato
La maggior parte delle partnership sono controllate da contratti noti come accordi di partnership. Gli accordi di partenariato governano questioni come:

  • Nome legale della partnership e nome DBA
  • La durata della partnership - a tempo determinato o in perpetuo
  • Scopo generale della partnership: le attività commerciali in cui si impegnerà
  • Contributi iniziali di ciascun partner, come denaro e proprietà, e il programma di rata su cui tali contributi saranno effettuati
  • Procedure per i futuri contributi alla partnership
  • Procedure per l'ammissione di nuovi partner
  • Procedure per la distribuzione di profitti e perdite a ciascun partner, inclusi frequenza e proporzionalità
  • Compiti di gestione di ciascun partner
  • Procedure di voto - quali materie richiedono un voto e il numero o la proporzione di voti necessari per decidere a favore
  • Procedure per la vendita o il trasferimento di un interesse di partnership (accordi di compravendita)
  • Procedure per l'espulsione di un partner
  • Procedure per continuare o sciogliere la partnership dopo la morte di un partner - spesso inclusi negli accordi di compravendita
  • Procedure per la risoluzione delle controversie, come mediazione o arbitrato

Puoi trovare online i modelli di accordi di partnership generici e modificarli secondo le esigenze della tua partnership. Tuttavia, questi modelli spesso tralasciano importanti eventualità che potrebbero influenzare il vostro interesse per la partnership - o la stessa esistenza della partnership - andando avanti. Ad esempio, un accordo di collaborazione imprudentemente redatto potrebbe consentire a un partner di vincolare unilateralmente l'intera partnership, eventualmente contro i desideri degli altri partner.

È quindi altamente consigliabile mantenere un avvocato per stipulare un accordo di partnership personalizzato per tuo conto. Se il budget non lo consente all'inizio, rivisita la situazione il prima possibile. I tuoi partner dovrebbero essere in grado di creare un accordo di partnership personalizzato per proteggere i propri interessi.

Esistono tre tipi principali di partnership. Definirai quale tipo di partnership hai scelto nell'accordo di partnership.

Società in nome collettivo
Una partnership generale è il tipo di partnership più comune e diretto. In genere, i soci accomandanti condividono gli utili e le passività della società, assumono incarichi equi e hanno uguali diritti di voto. L'accordo di partenariato controlla le situazioni in cui gli interessi e le mansioni dei partner divergono. Ad esempio, molte partnership assegnano mansioni esecutive a un unico socio di gestione. Altri distribuiscono le quote di profitto in base all'anzianità, mentre i soci più longevi assumono una quota maggiore del reddito netto dell'entità.

Società in accomandita
Una società in accomandita semplice (LP), anche conosciuta come una società a responsabilità limitata, consente una classe di "soci accomandanti" che essenzialmente fungono da investitori passivi nell'impresa. I partner limitati hanno poca o nessuna influenza sui processi decisionali della partnership e sulle attività quotidiane di gestione. Non sono personalmente responsabili dei debiti o degli obblighi della partnership. E ricevono quote di profitti o perdite proporzionali al loro interesse, che di solito è inferiore a quello dei soci generali.

Gli LP sono più complicati delle partnership generali. Sono adatti per le imprese più grandi e ad alta intensità di capitale che attirano molti investitori, non tanto per le piccole, a due o tre persone, che sono più facili da gestire attraverso le partnership generali.

Dal lato positivo, sono più discreti rispetto alle corporazioni tradizionali. "L'accordo LP è in genere un documento firmato privatamente", afferma Jason Powell, un avvocato di Missoula, con sede in Montana, Bjornson Jones Mungas, PLLC. "[Gli accordi LP sono] di solito non registrati o disponibili al pubblico, il che consente l'anonimato se lo si desidera."

Joint venture
Una joint venture è un partenariato generale limitato al tempo e alla portata. È ideale per progetti una tantum che richiedono risorse in comune, come lo sviluppo di un immobile commerciale. I partner in una joint venture possono convertire l'impresa in una partnership generale tradizionale modificando l'accordo di partnership.

Professionisti di una partnership

  1. Risorse raggruppate e responsabilità condivise . A differenza dei singoli proprietari, i partner possono mettere insieme le risorse senza cercare investitori esterni o assumere debiti. Possono anche condividere la gestione quotidiana e le responsabilità decisionali esecutive in accordo con le loro credenziali e abilità.
  2. Nessuna costituzione formale richiesta . A differenza delle società, non è richiesta la collaborazione per presentare gli articoli di costituzione. Per una serie di motivi, la maggior parte delle partnership è regolata da accordi di partnership scritti, legalmente vincolanti, a cui tutti i partner accettano, ma questi accordi non devono essere rivisti o depositati presso autorità locali o statali.
  3. Nessuna doppia tassazione . Il reddito della partnership è tassato su base pass-through. Le entrate della partnership sono riportate nella Tabella K-1 (Modulo 1065), che la partnership deve fornire a ciascun partner entro la scadenza annuale. Ogni partner aggiunge la propria quota del reddito della partnership, come riportato nell'Allegato K-1, al proprio reddito personale da altre fonti.
  4. Orizzonte temporale flessibile . I partenariati non esistono necessariamente in perpetuo. Se hai bisogno di unire le tue risorse con altri investitori per un singolo progetto o impresa, ma non desideri associarti a loro una volta che il progetto è completato, puoi creare una joint venture specifica per quello scopo. Quando il progetto si conclude, la partnership si dissolve e tu e i tuoi partner ci separiamo.

Contro di una partnership

  1. Responsabilità personale per obblighi commerciali . Come per gli oggetti di scena, il più grande svantaggio di una partnership è la responsabilità personale per i debiti e gli obblighi aziendali. La tua quota di responsabilità è proporzionale al tuo interesse nella partnership: se possiedi il 30% della partnership, sei responsabile del 30% delle sue passività.
  2. Potenziale di maggiore responsabilità fiscale . Come il reddito di un unico proprietario, il reddito di una società è considerato reddito personale. Se la tua partnership è proficua, il tuo reddito personale aumenterà, potenzialmente aumentando la tua aliquota marginale, aumentando il carico fiscale complessivo e riducendo i tuoi contanti utilizzabili.
  3. Richiede un Accordo Formale . Sebbene le partnership non richiedano articoli formali di costituzione, praticamente tutti sono regolati da accordi di partnership. Questi contratti possono essere abbastanza complessi, e mentre è possibile modificare un modello utile a basso costo, è costoso assumere un avvocato per redigere un accordo personalizzato che tenga conto della più ampia gamma possibile di eventualità.
  4. Dipende dalle relazioni umane . Le partnership di successo dipendono da relazioni amichevoli tra i partner - almeno, tra i partner generali. Una caduta tra i partner, per qualsiasi motivo, può paralizzare o distruggere una partnership altrimenti di successo. Prima di entrare in una partnership a lungo termine (al contrario di una joint venture), considera attentamente i tuoi rapporti con gli altri partner e chiediti se puoi vederti lavorare con loro per gli anni a venire. Se non sei sicuro, pensaci due volte.
  5. Processi decisionali condivisi . Le partnership riuscite dipendono anche da un processo decisionale guidato dal consenso, specialmente quando sono coinvolti solo due o tre partner. Se non ti senti a tuo agio nel parlare attraverso le decisioni con i tuoi collaboratori, una partnership stretta potrebbe non essere la soluzione migliore.

Corporation (C-Corp)

Una società, a volte conosciuta come C corporation o C-corp, è definita dalla Small Business Administration "un'entità giuridica indipendente di proprietà degli azionisti".

"Creare un'azienda è come creare un essere umano", dice Toor. "Le corporazioni possono essere citate in giudizio, citare in giudizio gli altri, detenere proprietà, [ed esistere all'interno] una partnership".

Secondo l'SBA, "la società stessa, non gli azionisti che la possiedono, è ritenuta legalmente responsabile delle azioni e dei debiti che l'azienda sostiene". Rispetto alle imprese individuali e alle società di persone, i cui membri sono personalmente responsabili dei debiti e delle attività commerciali, questo è un grande vantaggio per gli azionisti aziendali.

I C-corps sono soggetti a una regolamentazione maggiore rispetto alle partnership e alle imprese individuali. Oltre ai requisiti di incorporazione onerosi, il C-corps deve affrontare gli onerosi oneri normativi, come ad esempio l'obbligo di tenere riunioni annuali degli azionisti e dei direttori. Se gestisci una piccola azienda con un sovraccarico limitato, l'incorporazione potrebbe essere più problematica di quanto valga la pena. Ecco uno sguardo ai passaggi iniziali e in corso necessari per creare un C-corp.

Requisiti di incorporazione
Le corporazioni devono essere formalmente incorporate alle autorità commerciali dello stato, in genere all'ufficio del Segretario di Stato o equivalente. Ciò richiede la stesura e l'archiviazione degli articoli costitutivi, che includono le informazioni di base sull'entità:

  • Nome della società e DBA
  • Indirizzo registrato
  • Nome e indirizzo dell'agente registrato che gestisce la corrispondenza ufficiale
  • Le attività o lo scopo della società
  • Nomi di registi e offerte
  • Informazioni sull'emissione di azioni societarie, incluso il conteggio delle azioni e il valore nominale
  • Limitazione di responsabilità (indennizzo) di funzionari e direttori
  • Durata dell'incorporazione
  • Procedure di dissoluzione
  • Adozione dello statuto sociale (accordo operativo), se esistente

Puoi trovare articoli a basso costo di modelli di incorporazione online. Tuttavia, come per i modelli di accordi di partnership, gli articoli di incorporazione cookie-cutter non sono l'ideale. È meglio spendere di più per articoli di incorporazione personalizzati che rappresentano una gamma più ampia di eventi specifici per la tua azienda.

Accordi operativi aziendali
Oltre agli articoli costitutivi, che sono richiesti dalla legge, la maggior parte delle società è disciplinata da accordi operativi o statuti. Questi documenti spiegano in dettaglio il modo in cui la società deve essere governata. Come gli accordi di partnership, non sono obbligatori per legge, ma sono altamente incoraggiati.

Obblighi fiscali aziendali
A differenza delle sole puntelli e delle partnership, i C-corps non sono entità passanti. Ai fini fiscali, sono trattati come entità legalmente separate dai loro azionisti. Pagano imposte sul reddito federali, statali e talvolta locali a tariffe aziendali, che sono diverse dalle aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Sono inoltre soggetti a crediti e detrazioni diversi rispetto ai singoli filer. Verificare con l'IRS per ulteriori informazioni sugli obblighi fiscali aziendali, inclusi i moduli necessari per il file.

Professionisti di una società

  1. Responsabilità limitata per i proprietari . Finché il velo aziendale viene preservato, il che significa che gli azionisti e i beni aziendali sono tenuti strettamente separati (non mescolati), gli azionisti di C-corp non sono personalmente responsabili dei debiti e degli obblighi dell'entità. Non sono tenuti a garantire personalmente prestiti o acquisti effettuati a credito e il loro patrimonio personale non può essere sequestrato per soddisfare i crediti dei creditori.
  2. Più facile da generare capitale . Le società possono raccogliere capitali mediante la vendita di azioni (azioni). Le partnership che desiderano raccogliere fondi senza assumere debiti devono assumere nuovi partner o imporre ulteriori contributi dai partner esistenti. I proprietari unici sono ancora più vincolati: devono immergersi nei loro risparmi personali, prendere a prestito i conti con i vantaggi fiscali, chiedere ad amici e familiari prestiti o perseguire altre opzioni tutt'altro che ideali.
  3. Maggiore legittimità . Nel bene e nel male, le entità incorporate appaiono più legittime per i prestatori, i venditori e i potenziali clienti. Questa legittimità può aprire porte lucrative: prestiti approvati a condizioni più favorevoli, sconti o accordi di credito favorevoli su attrezzature di grandi dimensioni o acquisti di scorte e maggiore credibilità dalle prospettive di vendita. Per le società ambiziose che sperano di raccogliere fondi da venture capitalist o società di private equity, la C-corp è il gold standard. Ho parlato con Bryan Clayton, CEO di GreenPal di Nashville, sulla sua scelta iniziale di incorporare localmente come LLC. "[Incorporare come LLC] era veloce, facile ed economico. Abbiamo pensato che fosse il modo migliore per far funzionare la nostra azienda ", dice. "Quello che non ci rendiamo conto è che una LLC è un no go per gli investitori istituzionali. Qualsiasi investitore esterno come private equity, angel investors o venture capitalist insisterà sul fatto che la vostra azienda sia un ... C-corp. "Clayton aggiunge che anche il domicilio è importante:" Delaware ha un'abbondanza di giurisprudenza favorevole alle società struttura, investitori e membri del consiglio di amministrazione ", afferma, " ed è [quindi] generalmente accettato come standard dalla comunità degli investitori ".
  4. Incentivi integrati per i dipendenti . L'equità è un potente incentivo per i dipendenti attuali e potenziali. Le aziende spesso premiano la performance, la longevità e altri valori aggiunti con azioni o stock option, attirando dipendenti di alta qualità e incentivandoli a rimanere fedeli. Nelle partnership, la possibilità di creare un partner è un incentivo comparabile, ma non è pratico offrire quella carota a centinaia o migliaia di associati. Le aziende possono offrire scorte a qualsiasi dipendente a loro piace.

Contro di una società

  1. Svantaggi fiscali potenziali . Le distribuzioni degli azionisti di C-corps sono tassate due volte: una volta a livello aziendale, prima della distribuzione, e ancora come reddito personale sulle dichiarazioni dei redditi degli azionisti. Sebbene le aliquote dell'imposta sul reddito delle società tendenzialmente siano inferiori alle aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e la maggior parte delle società utilizza generose detrazioni e crediti per ridurre i loro oneri fiscali, ciò non è sempre sufficiente a compensare gli effetti della doppia imposizione.
  2. Costoso e ingombrante da formare . I C-corps sono costosi e ingombranti da formare. L'incorporazione corretta richiede sostanziali assistenza legale e finanziaria, specialmente in settori fortemente regolamentati.
  3. Maggiore onere regolatorio . Anche le società private sono soggette a maggiori oneri normativi rispetto alle società di persone e alle imprese individuali. Se l'isolamento dalla responsabilità personale e un maggiore potenziale di generazione di capitale non superano queste considerazioni, guarda a una struttura aziendale di basso profilo.
  4. Un sacco di potenziali parti interessate . Le più grandi società possono avere centinaia o migliaia di azionisti di voto individuali, ognuno dei quali ha bisogno di essere tenuto informato sulle attività della società e dato una voce nella direzione dell'azienda. Ciò richiede un enorme investimento di risorse finanziarie e umane. Anche in società a partecipazione più stretta con decine di azionisti con diritto di voto, il potenziale di disaccordo è maggiore rispetto alle partnership generali, che di solito coinvolgono solo una manciata di ego. Mentre numerosi scontri tra i consigli di amministrazione delle imprese quotate in borsa e gli investitori attivisti attestano che gli azionisti più grandi possono causare molti problemi quando sono determinati a gettare il loro peso in giro.

S Corporation (S-Corp)

Una società S, anche conosciuta come S-corp, è un tipo speciale di entità incorporata che è l'ideale per le piccole e medie imprese. Come i proprietari di C-corp, i proprietari e gli azionisti di S-corp sono isolati dalla responsabilità personale per debiti, obblighi e azioni commerciali. A differenza dei C-corps, gli S-corps sono entità pass-through. Il loro reddito non è soggetto all'imposta sul reddito delle società - passa attraverso le distribuzioni agli azionisti, che poi pagano l'imposta sul reddito personale ad un tasso appropriato (di solito inferiore ai tassi sui salari).

Incorporare e gestire una S-corp è un processo intensivo. Come il C-corps, gli S-corps richiedono l'atto costitutivo depositato presso le autorità competenti, nonché le assemblee degli azionisti annuali. Anche gli accordi operativi sono fortemente incoraggiati.

Gli S-corps hanno alcuni colpi di scena degni di nota:

  • Elezione di S Corporation : dopo l'incorporazione, tutti gli azionisti devono firmare e presentare il modulo IRS 2553. Conosciuto come elezione del sottocapitolo S, stabilisce che la società è un'entità passante soggetta a determinate restrizioni. L'elezione del sottocapitolo S deve essere effettuata entro due mesi e 15 giorni dall'inizio dell'anno fiscale a cui si applica, o in qualsiasi momento prima dell'inizio dell'anno fiscale.
  • Risarcimento degli azionisti : gli azionisti di S-corp che lavorano anche come dipendenti - ad esempio, gli operatori proprietari oi dirigenti con quote di proprietà - devono prendere "un compenso ragionevole" (stipendio tassato come reddito salariale) oltre alla loro distribuzione degli utili.
  • Restrizioni per gli azionisti : per legge, gli S-corps possono avere solo 100 azionisti. Anche il potenziale gruppo di azionisti è restrittivo: gli azionisti di S-corp devono essere cittadini statunitensi e (nella maggior parte dei casi) esseri umani. Salvo rare eccezioni, gli S-corps non possono essere di proprietà di altre imprese o strutture legali, come i trust.
  • Restrizioni di borsa : a differenza dei C-corps, che possono emettere condivisioni comuni e privilegiate, gli S-corps possono emettere solo azioni ordinarie. Le azioni ordinarie rappresentano le partecipazioni azionarie e conferiscono diritti di voto, ampliando il pool di azionisti con influenza sui processi decisionali della società.
  • Trattamento fiscale irregolare : secondo la Small Business Administration, gli S-corps sono trattati in modo uniforme in base al codice fiscale federale, ma sono soggetti a trattamenti diversi a livello statale. Mentre la maggior parte degli stati riconosce gli S-corps come entità passanti, alcuni (come New York e New Jersey) tassano i profitti degli S-corps e il reddito degli azionisti da tali profitti. Se vivi in ​​uno stato che tratta gli S-corps in modo diverso rispetto al governo federale, potrebbe essere necessario presentare un modulo di stato aggiuntivo.

Professionisti di una S Corporation

  1. Responsabilità limitata per i proprietari . Come il C-corps, l'S-corps limita la responsabilità degli azionisti. Come azionista della S-corp, non sei tenuto a garantire personalmente i prestiti concessi all'azienda o esporre i beni personali al sequestro dei creditori.
  2. Nessuna doppia tassazione . Come le sole imprese, gli S-corps sono entità pass-through. A differenza dei C-corps, gli S-corps non sono soggetti all'imposta sul reddito delle società. Per estensione, gli azionisti della S-corp sono autorizzati a dedurre eventuali perdite delle loro imprese dal loro reddito personale. "La maggior parte delle aziende inizialmente perde denaro", afferma Toor. "S-Corps può aiutare a ridurre il colpo di operatività in perdita [perché] gli azionisti della S-Corp possono detrarre le perdite societarie dalle loro dichiarazioni fiscali personali".
  3. Più facile per aumentare il capitale . Come corporazioni, l'S-corps può raccogliere capitali vendendo azioni. Sebbene siano autorizzati a emettere azioni ordinarie, hanno ancora maggiore flessibilità nel reperire capitali a condizioni favorevoli rispetto alle imprese individuali e alle società di persone.
  4. Maggiore legittimità . Come i C-corps, gli S-corps sono entità incorporate, con tutta la legittimità che ciò comporta. Tuttavia, gli S-corps non sono ideali per gli investitori istituzionali, quindi potrebbe essere necessario reincorporare la linea prima di cercare finanziamenti esterni.

Contro di una S Corporation

  1. La dimensione della classe di proprietà è limitata . Gli S-corps non possono avere più di 100 azionisti (umani) individuali. Se è necessario raccogliere molti capitali da un ampio pool di investitori, lo stato di C-corp è più adatto.
  2. Potenzialmente costoso da integrare e gestire . Come i C-corps, gli S-corps sono costosi e ingombranti da incorporare. Hanno costi operativi e oneri elevati, come ad esempio il requisito annuale delle riunioni degli azionisti. E gli azionisti della S-corp devono preoccuparsi di un'altra ruga: l'elezione annuale del Sottocapo S. Gli azionisti di C-corp possono ignorarlo.
  3. Requisiti di compensazione ragionevoli . Poiché il reddito da lavoro è tassato a un tasso superiore rispetto al requisito di "compensazione ragionevole", ciò solleva il carico fiscale complessivo degli S-corpor azionista-dipendenti.
  4. Maggiore onere di mantenimento dei registri e regolamentazione . Come il C-corps, gli S-corps hanno una maggiore capacità di tenuta dei registri e di obblighi normativi rispetto ai soli sostegni e alleanze. Se i costi di maggiore conformità superano i benefici, una struttura più semplice è probabilmente giusta per te.
  5. Gli azionisti devono essere cittadini statunitensi . Gli azionisti di S-corp devono essere cittadini statunitensi. Se desideri iniziare un'attività con non cittadini che vivono negli Stati Uniti con visti, devi scegliere un'altra struttura.

Società a responsabilità limitata (LLC)

Esiste solo dal 1977, il modello della società a responsabilità limitata (LLC) è la più recente struttura aziendale comune a disposizione degli imprenditori statunitensi. Con alcune misure, è il più flessibile.

"Le LLC sono ibridi tra le società e una partnership", afferma Toor. "I soci LLC hanno gli stessi diritti e la responsabilità limitata degli azionisti in una società, e gli stessi LLC hanno il vantaggio di essere trattati come una società per il trattamento fiscale".

Trattamento fiscale
Secondo l'IRS, le LLC possono essere classificate come società, società di persone o ditte individuali (entità non rispettate) ai fini fiscali. La classificazione dipende dal numero di membri (azionisti) e dalle preferenze dichiarate dai membri (elezioni).

Per impostazione predefinita, le LLC di un membro (un singolo membro) sono considerate entità non rispettate, con reddito da attività pass-through registrato sulle dichiarazioni dei redditi personali dei membri (Schedule C o C-EZ). Le società con un solo socio possono presentare le tasse utilizzando i numeri di previdenza sociale dei membri - non sono richiesti EIN.

Le LLC con due o più membri sono trattate come società di persone, indipendentemente dal numero di membri. Tuttavia, qualsiasi LLC - comprese le società con un unico socio - può scegliere di essere trattata come una società a fini fiscali. E anche le entità trascurate sono considerate entità societarie separate per determinati fini fiscali, come le imposte sul lavoro e le accise.

Requisiti di archiviazione e normativi
Come C-corps e S-corps, le LLC sono obbligate per legge a depositare gli articoli di incorporazione presso le autorità statali competenti. Anche gli accordi operativi sono fortemente incoraggiati. Secondo l'SBA, la legge statale spesso lascia le LLC vulnerabili alle perdite dei membri - ad esempio, quando un socio muore o si dimette da un multimember LLC, la LLC si dissolve ei membri restanti devono scegliere di formare una nuova LLC se desiderano rimanere in affari insieme. Capiti avvocati commerciali possono redigere accordi operativi dettagliati che rappresentano eventi comuni (e non così comuni) come questo.

In futuro, gli oneri normativi delle LLC sono più leggeri rispetto agli S-corps 'o C-corps'. "La principale differenza tra una società di LLC e S è la flessibilità operativa", afferma Brian Thompson, un CPA con sede a Chicago e avvocato d'affari. "Le LLC non sono soggette al requisito di una riunione annuale degli azionisti o riunione annuale dei direttori".

Professionisti di una LLC

  1. Responsabilità limitata per i proprietari . Come gli azionisti di S-corp e C-corp, i membri di LLC non sono personalmente responsabili dei debiti e degli obblighi dell'impresa.
  2. Requisiti normativi inferiori . Rispetto agli S-corps e C-corps, le LLC hanno requisiti normativi più gestibili. Mentre gli articoli di costituzione sono richiesti e gli accordi operativi fortemente incoraggiati, i requisiti di registrazione e segnalazione non sono così onerosi.
  3. Può evitare la doppia tassazione . In quanto entità pass-through, le LLC non sono soggette all'imposta sul reddito delle società.
  4. Può richiedere lo stato di S-Corp a fini fiscali . Come il C-corps, le LLC possono richiedere lo status di S-corp presentando un'elezione per il sottocapitolo S entro i primi due mesi e 15 giorni dell'anno fiscale. A seconda delle mansioni dei proprietari delle entità e dello stato dei dipendenti, ciò può portare a una situazione fiscale più favorevole per gli azionisti. Per ulteriori informazioni su come l'elezione di un sottocapitolo S potrebbe influire sullo stato fiscale della tua LLC e sulla tua responsabilità fiscale personale (statale e federale), consulta un consulente fiscale locale.
  5. Gli azionisti possono essere cittadini non statunitensi . I cittadini non statunitensi possono essere azionisti di LLC. Questo è un vantaggio importante rispetto agli S-corps, i cui ranghi azionari sono chiusi ai non-cittadini.
  6. Le società e altre entità possono essere azionisti . A differenza degli S-corps, i LLC non limitano l'appartenenza agli esseri umani. Società, trust, società di persone e altre persone giuridiche possono possedere azioni in LLC. Questa è una considerazione cruciale per le imprese più complesse, che utilizzano frequentemente le filiali della LLC per gestire il rischio finanziario e legale.

Contro di una LLC

  1. I membri sono considerati autonomi . Ai fini fiscali, i soci LLC sono considerati lavoratori autonomi. Come i proprietari unici, sono in balia delle tasse per lavoro autonomo - la quota del datore di lavoro della tassa Medicare e della previdenza sociale.
  2. Potenziale di maggiore responsabilità fiscale . Se il reddito LLC è tassato su una base pass-through, è possibile evitare la doppia imposizione. Tuttavia, se l'impresa è redditizia, potresti comunque trovarti soggetta a un tasso marginale più elevato e un onere fiscale complessivo maggiore.

Parola finale

La maggior parte delle nuove imprese statunitensi scelgono una di queste cinque strutture aziendali comuni. Ho incluso molte informazioni su ognuna di esse, ma se sei seriamente intenzionato a lanciare un'impresa e hai bisogno di una guida sicura sulla struttura giusta per le tue esigenze, ti consiglio di parlare con un avvocato aziendale.

E un'altra cosa. C'è un sesto tipo di struttura aziendale non menzionata qui: la cooperativa.

Secondo la Small Business Administration, una cooperativa "è un'impresa o un'organizzazione di proprietà e gestita a beneficio di coloro che utilizzano i suoi servizi. I profitti e i guadagni generati dalla cooperativa sono distribuiti tra i membri, noti anche come proprietari degli utenti. "

Le cooperative sono più comuni di quanto molti consumatori si rendano conto, specialmente nel settore alimentare. Centinaia di migliaia di consumatori statunitensi fanno regolarmente acquisti presso le cooperative alimentari - negozi di alimentari di proprietà degli stessi che spesso si specializzano in alimenti biologici o naturali. Milioni acquistano prodotti alimentari da enormi cooperative agricole, spesso senza rendersene conto. Land O'Lakes, un famoso marchio di prodotti caseari di consumo, è una cooperativa multimiliardaria. Sebbene meno riconoscibile per il consumatore medio, CHS è ancora più grande, più diversificato e più influente.

Detto questo, avviare una cooperativa è molto difficile. Sono stato personalmente coinvolto con due cooperative e posso attestare in prima persona l'enorme quantità di manodopera e forza di volontà necessaria per far decollare il terreno. In determinate circostanze, una cooperativa può essere la migliore struttura aziendale per le tue esigenze, ma non è un progetto a una o due persone.

Qual è la struttura aziendale legale più adatta alle tue esigenze?


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