Molta attenzione viene posta sull'acquisizione di beni e sicurezza facendo avanzare la tua carriera e facendo investimenti finanziari saggi. Tuttavia, ciò che viene spesso trascurato è il modo in cui questi beni sono titolati e l'effetto sulla tua situazione finanziaria.
Complicanze impreviste possono sorgere quando si hanno proprietà e beni nominati in modi che creano conflitti all'interno di una famiglia (chi ottiene cosa o quanto) o sostituiscono le disposizioni che si fanno nella propria volontà . Inoltre, è possibile ottenere benefici fiscali significativi - o persi - a seconda della caratterizzazione della proprietà .
Per evitare complicazioni, è prudente avere familiarità con le diverse classificazioni di proprietà .
La proprietà esclusiva si verifica quando una singola persona possiede un completo interesse in una proprietà o in una risorsa. La proprietà viene trasmessa da una persona all'altra attraverso i documenti di trasferimento o dalle leggi della successione intestata. Se il proprietario muore, il suo interesse nella proprietà o nel bene è incluso nella proprietà . Le tasse di successione e di successione potrebbero diminuire il valore di quella proprietà se nessun'altra pianificazione è avvenuta.
Un positivo è che il beneficiario della proprietà riceve un pieno step-up in valore base. Ciò significa che non ci sarà alcun guadagno in conto capitale da preoccupare se l'erede vende l'attività perché l'erede riceve la proprietà al valore corrente di mercato.
Ad esempio, se un figlio eredita la casa dei suoi genitori quando il valore corrente di mercato è di $ 500.000, la base fiscale del figlio nella proprietà sarà $ 500.000, anche se la base dei genitori era solo $ 250.000 (il che significa che la casa è stata acquistata per $ 250.000 ). In questo modo, il bambino evita guadagni in conto capitale di $ 250.000 se lui o lei vende. Detto questo, l'attuale valore di mercato della casa è incluso nel valore della proprietà del defunto.
La locazione congiunta è quando due o più persone condividono interessi uguali e indivisi nella proprietà . L'affitto congiunto non è limitato ai coniugi - chiunque può condividere interessi comuni, ma c'è un beneficio fiscale quando questo accordo è condiviso solo tra marito e moglie (inquilino qualificato). Quando un bene è di proprietà dei coniugi, il valore della proprietà del coniuge defunto passa al coniuge superstite senza conseguenze né conseguenze fiscali. Questo è simile al processo di locazione congiunta con diritti di sopravvivenza (JTWROS).
Un interesse di proprietà comune non può essere passato attraverso documenti tradizionali, come un trust o una volontà . Se un proprietario muore, l'interesse di proprietà passa direttamente al proprietario superstite.
Tuttavia, quando i proprietari non sono sposati, l'intero valore della proprietà è incluso nella proprietà del defunto. Inoltre, la proprietà deve passare attraverso il processo di omologazione. Questo può sorprendere le persone e sottolinea perché è necessario conoscere le diverse forme di proprietà .
È intuitivo pensare che solo la quota dei beni del defunto sarà inclusa nella proprietà , ma questo non è il caso se l'attività è detenuta in locazione congiunta. Di conseguenza, altre forme di proprietà devono essere utilizzate per ridurre al minimo le tasse ed evitare l'omologazione. Se non si è sposati con la persona con cui si prevede di condividere la proprietà congiunta di un bene, la locazione congiunta non è probabilmente il miglior tipo di proprietà per le attività .
Un'altra forma di comproprietà di proprietà è l'affitto congiunto con diritti di sopravvivenza. Gli inquilini hanno anche un diritto indiviso al godimento della proprietà . Quando un inquilino comune muore, l'interesse di quella persona passa ai restanti proprietari comuni. Tuttavia, mentre un inquilino comune è vivo, può trasferire interesse ad un'altra persona.
Ad esempio, un padre lascia una casa per le vacanze ai suoi tre figli, Tom, Sara e David, con la casa sotto lo stato di proprietà di JTWROS tra di loro. Tom muore per primo e la casa è ora di proprietà di Sara e David in modo completo ed equo. L'interesse di Tom non passa a nessun erede. Quando Sara muore, David possiede completamente la casa delle vacanze. L'interesse di proprietà passa senza passare per l'omologazione.
Esistono diversi scenari fiscali in JTWROS. Utilizzando l'esempio precedente, quando ogni persona passa, gli altri proprietari ricevono un aumento di valore solo sulla parte del defunto della proprietà . Quindi, se i proprietari vendono la proprietà , avranno comunque plusvalenze sulla loro parte della risorsa. Ciò può avere gravi conseguenze in situazioni in cui i proprietari superstiti decidono di vendere il bene.
Gli inquilini in comune possiedono un interesse indiviso in proprietà tra due o più persone. Tuttavia, a differenza di altre forme di proprietà congiunta, questi interessi possono essere posseduti in percentuali diverse.
Un inquilino in comune può trasmettere il suo interesse agli altri con documenti tradizionali. Tuttavia, l'interesse non viene trasferito agli altri proprietari per legge, vale a dire, se tre persone possiedono una casa di vacanza come affittuari in comune e un proprietario muore, l'interesse di proprietà di tale persona non viene trasferito automaticamente agli altri proprietari. Inoltre, gli interessi del defunto passano attraverso l'omologazione, a differenza di JTWROS. Ciò può causare problemi se gli altri proprietari desiderano mettere la proprietà in vendita, in quanto non saranno in grado di farlo fino al completamento del processo di omologazione.
Una volta terminata l'omologazione, le imposte vengono gestite nel modo seguente: L'interesse del defunto nella proprietà viene trasferito ai suoi eredi e gli eredi ricevono tale interesse su base incrementata o sul valore corrente di mercato. Il valore degli interessi del defunto è incluso nel suo patrimonio. Se la proprietà viene venduta, le tasse saranno basate sull'intero valore della proprietà , il che significa che anche se i proprietari possono ripartire la loro percentuale di profitti / perdite sulle loro dichiarazioni dei redditi, l'IRS può venire dopo tutti se solo un proprietario lo fa non pagare la sua parte di tasse sul guadagno.
Attualmente, 10 stati hanno leggi sulla proprietà della comunità : Alaska, Arizona, California, Idaho, Louisiana, New Mexico, Nevada, Texas, Washington e Wisconsin.
In uno stato di proprietà della comunità , qualsiasi patrimonio o reddito ottenuto durante un matrimonio non è di proprietà esclusiva di uno dei due coniugi. È considerato parte della "comunità " del matrimonio, e quindi ogni coniuge possiede una quota uguale. Ciascun coniuge può scegliere di lasciare la propria quota dei beni a uno o più eredi designati dopo la morte. Non ci sono restrizioni su come ogni coniuge può dare via la sua metà della proprietà della comunità (dopo la morte), e non vi è alcuna legge che imponga a una persona di lasciare la propria metà al coniuge superstite.
Per esempio, nel suo testamento, un uomo risposato potrebbe lasciare la sua parte della proprietà della comunità alla sua ex moglie, e non c'è nulla che la moglie attuale possa fare al riguardo. Tuttavia, se voleva trasmettere l'interesse della proprietà alla sua ex moglie oa chiunque altro mentre è ancora in vita, avrebbe bisogno del consenso della sua attuale moglie.
Oppure, se un uomo si risposa in California, mentre è vivo non può trasferire interessi nella sua casa o investimenti tenuti insieme al suo nuovo coniuge ai suoi figli, generati dalla sua prima moglie. Tuttavia, può dichiarare nella sua volontà di avere il trasferimento di quote ai suoi figli quando muore. Se la sua nuova moglie non vuole che ciò accada, ha poco o nessun ricorso per impedirlo.
Passare a un nuovo stato che non è uno stato di proprietà della comunità non annulla lo stato della proprietà della comunità , né la separazione. Legalmente, sei ancora sposato, e quindi il coniuge estraniato ha ancora proprietà comunitarie su qualsiasi patrimonio acquisito. Il divorzio è l'unica cosa che può interrompere qualsiasi nuova risorsa dall'essere inclusa come proprietà della comunità .
Le eccezioni alle regole di proprietà della comunità sono proprietà acquisite prima di un nuovo matrimonio (se in uno stato di proprietà della comunità - questa è proprietà separata), proprietà acquisita come individuo prima di passare a uno stato di proprietà di una comunità e proprietà ottenuta tramite dono o eredità durante il matrimonio.
Ai fini della successione, la quota del defunto di proprietà della comunità è inclusa nell'ipotesi. Se un portafoglio azionario è valutato a $ 500.000, allora $ 250.000 saranno inclusi in prova per il coniuge deceduto, anche se alcuni stati (come la California) hanno regole diverse.
Il beneficiario dell'interesse della proprietà riceve un rafforzamento su quella parte della proprietà . È importante ricordare che il beneficiario può essere scelto dal defunto - questo è in contrasto con l'affitto congiunto (e JTWROS) in base al quale l'inquilino (o gli inquilini) sopravvissuto eredita automaticamente l'interesse del defunto. Come coniugi, non è necessario scrivere in una clausola sui diritti di reversibilità .
Troppo spesso, le persone non capiscono le differenze e le ramificazioni delle varie forme di proprietà fino a quando non è troppo tardi per cambiarle. Ad esempio, in un'età in cui i tassi di divorzio sono alti e le seconde nozze comuni, sapere che si è in uno stato di proprietà della comunità è fondamentale. È anche prudente sapere quali forme di proprietà passano attraverso l'omologazione e quali non evitare le complicazioni e le spese di successione. Mentre ti muovi lungo la strada della vita e costruisci le tue risorse, consulta un professionista per creare un piano dettagliato e personalizzato che soddisfi le tue esigenze e faciliti il ​​processo di ereditarietà per i tuoi cari.
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