Gli Stati Uniti adotteranno l'imposta sul valore aggiunto (IVA)? Roadblock, pro e contro

Molti americani non capiscono come un'IVA americana potrebbe influire su di loro, o le sue possibili conseguenze economiche sul PIL e sul debito nazionale. Il Congresso sta attualmente esaminando la riforma fiscale al fine di stimolare la crescita economica e proteggere le imprese americane. La loro proposta include una controversa Tassa sull'adeguamento dei confini, secondo la quale una richiesta è un'IVA sotto mentite spoglie.

Quali saranno i suoi effetti se adottati?

Cos'è un'imposta sul valore aggiunto?

In un'intervista del 2010 con Atlantic Magazine, William Gale, condirettore del Brookings Tax Policy Centre, ha proposto una tassa federale sul valore aggiunto (IVA) come mezzo per aumentare le entrate del governo, eliminare i deficit e pagare il debito nazionale senza danneggiare la crescita economica.

Mentre Gale parlava durante il rapido recupero della Grande Recessione (2007-2009), alcuni esperti fiscali ed economici proposero che la riforma fiscale includesse una versione americana dell'IVA. Il professore di diritto della Columbia Michael Graetz, in un articolo del Wall Street Journal del 2016, afferma che l'IVA:

• liberare più di 150 milioni di americani da dover mai presentare dichiarazioni dei redditi o trattare con l'Internal Revenue Service;
• ridurre la nostra aliquota dell'imposta sul reddito delle società per competere con le più basse del mondo senza spostare l'onere da chi può permettersi di pagare di più;
• stimolare la crescita economica, aumentando il PIL degli Stati Uniti fino al 5% nel lungo periodo; e
• stimolare posti di lavoro e investimenti e indurre le imprese a basare la propria sede negli Stati Uniti piuttosto che all'estero.

In molti modi, un'imposta sul valore aggiunto è simile a un'imposta nazionale sulle vendite. In definitiva, entrambi si basano sul consumo di un prodotto e si aggiungono al costo finale per il consumatore. La differenza principale tra un'imposta sulle vendite e un'IVA è che il primo è incassato nella vendita finale al consumatore, mentre il secondo viene pagato durante ogni fase della catena di approvvigionamento. In altre parole, il secondo è una combinazione di imposte dirette e indirette.

Cos'è l'imposta sulle vendite?

L'imposta sulle vendite viene aggiunta al prezzo di acquisto quando il consumatore acquista la merce. Il rivenditore che vende il prodotto riscuote l'imposta e rimette i proventi all'autorità fiscale. L'acquirente è consapevole del costo aggiuntivo poiché si applica al prezzo di acquisto del prodotto. Ad esempio, un prodotto che vende per $ 100 soggetti a una tassa del 10% costa al consumatore $ 110 - $ 10 di tasse più $ 100 al rivenditore.

Attualmente, gli Stati Uniti non hanno una tassa federale sulle vendite, ma 45 stati ora li impiegano come fonte di entrate. Oltre all'imposta statale sulle vendite, molte contee e città applicano l'imposta sulle vendite addizionale a carico dello Stato. Secondo la Tax Foundation, le aliquote d'imposta sulle vendite combinate vanno da un minimo dell'1, 76% in Alaska al 9, 45% in Tennessee. JustFacts ha calcolato che le raccolte delle imposte sulle vendite negli Stati Uniti sono circa un terzo delle tasse (oltre $ 600 miliardi) raccolte dai governi statali e locali.

Poiché l'imposta sulle vendite è regressiva (una tassa che prende una percentuale minore del reddito totale al crescere del reddito), le autorità fiscali spesso esentano o riducono l'aliquota fiscale su determinati prodotti e servizi ritenuti essenziali. Molti stati non tassano generi alimentari, abbigliamento o servizi pubblici, ad esempio. Le decisioni di esentare determinati beni o servizi sono estremamente politiche, in quanto le imprese cercano di evitare costi extra al consumatore che potrebbero limitare le loro vendite.

Nel 1998, i rappresentanti Dan Schaefer (R-CO) e Billy Tauzin (R-LA) proposero una legislazione per un'imposta federale del 15% sulle vendite (la tassa equa) destinata a sostituire le imposte sul reddito personale e societario, la tassa di successione e alcune accise . Successivamente, un gruppo di riforma fiscale apartitico - Americans for Fair Taxation - ha proposto un'imposta federale sulle vendite del 23% che si applicherebbe a tutti gli acquisti di beni e di investimento nonché ai beni e servizi venduti dal governo alle famiglie.

In un precedente articolo del Fair Tax Act su Money Crashers, abbiamo fornito un'ampia discussione sulle questioni relative alla Fair Tax Act, introdotte nella Camera dei Rappresentanti nel gennaio 2011. La legge includeva disposizioni per vietare i finanziamenti per l'Internal Revenue Service e abrogare il Sedicesimo emendamento alla Costituzione (autorizzazione per un'imposta sul reddito). L'atto proposto morì in una sottocommissione della Camera.

Cos'è un'imposta sul valore aggiunto?

Ogni venditore nella catena di fornitura - fornitore di materie prime, produttore, distributore / grossista e rivenditore - riscuote l'imposta in base al valore aggiunto al prodotto o al servizio di ciascun venditore. Ogni venditore calcolerebbe, riscuoterebbe e pagherà l'imposta sul valore aggiunto mentre il prodotto passa dalla produzione alla vendita. In altre parole, il venditore pagherebbe solo le tasse sul valore aggiunto al prodotto finale:

1. Un produttore di telefoni cellulari acquista materiali grezzi per un singolo telefono da un fornitore per $ 1.000 più un IVA al 10% o $ 1.100. Il produttore rimette quindi i $ 100 all'autorità di tassazione.
2. Il produttore produce il cellulare e lo vende a un distributore per $ 2, 000 più un 10% di IVA, o $ 200. Dopo aver ricevuto il credito per l'IVA di $ 100 pagata al fornitore, il produttore invia $ 100 alle autorità fiscali ($ 200 di tasse in meno di $ 100 di credito).
3. Il distributore vende il telefono a un rivenditore per $ 3, 000 più un ulteriore 10% di IVA o $ 300 ($ 3.300 totali). Rimettono un'IVA di $ 100 alle autorità fiscali dopo aver ricevuto il credito per l'IVA sulla transazione precedente con il produttore ($ 300 di tasse meno di $ 200 di credito).
4. Il rivenditore vende il telefono a un cliente per $ 4, 000 più un'IVA addizionale del 10% o $ 400 ($ 4, 400 costo totale per il consumatore). Il rivenditore compensa $ 300 delle loro tasse con il credito del grossista e invia $ 100 al governo.

Per riassumere le transazioni, le autorità fiscali hanno raccolto $ 400 in totali IVA ($ 100 dal fornitore, $ 100 dal produttore, $ 100 dal grossista e $ 100 dal rivenditore), pari a una tassa sulle vendite del 10% sulla vendita finale a il consumatore.

I sostenitori di una dichiarazione IVA che il calcolo delle imposte è molto più semplice dei sistemi di imposte sulle vendite esistenti e meno costosi da amministrare. Gale, scrivendo per conto del Brooking Institute, nota che i produttori saranno incentivati ​​ad aderire al fine di ricevere crediti d'imposta compensativi e meno probabilità di eludere o giocare il sistema.

Riconoscendo che l'IVA è regressiva come una tassa sulle vendite, i sostenitori raccomandano di compensare l'onere per le famiglie a basso reddito aumentando i trasferimenti di contante - i pagamenti diretti dal governo a quei cittadini che soddisfano determinati requisiti di reddito e di programma. Esempi di trasferimenti di denaro includono assistenza per la disoccupazione, previdenza sociale e programmi di compensazione dei lavoratori.

Storia dell'IVA

Nonostante il suo nome d'avanguardia, le tasse sul valore aggiunto in una forma o nell'altra sono esistite da secoli. Spogliata delle sue basi, un'IVA è una tassa di consumo - coloro che consumano o acquistano il prodotto sono soggetti all'imposta - proprio come un'imposta sulle vendite, un'accisa, una tassa sui beni e servizi (Australia) o una tassa sulle vendite armonizzata ( Canada). Fino al passaggio del sedicesimo emendamento del 1913, che consentiva le imposte sul reddito, il governo degli Stati Uniti si basava sulle imposte sui consumi per una parte significativa delle sue entrate.

Molti paesi escludono l'IVA dai redditi da capitale, limitandola a beni e servizi. Inoltre, in genere consentono una varietà di prodotti esentati per motivi sociali o politici. Tuttavia, le tasse rappresentavano circa un quinto delle imposte raccolte nel mondo nel 2010, secondo un rapporto di TaxAnalysts.

Il concetto di imposta sul valore aggiunto è stato sviluppato da Wilhelm Von Siemens sulla scia della prima guerra mondiale. L'ex presidente della sua azienda di famiglia, Siemens, che oggi è la più grande azienda manifatturiera industriale in Europa, ha inventato la tassa per sostituire il " imposte sul fatturato a cascata "o tasse al di sopra delle tasse. Alcuni storici attribuiscono il suo sviluppo all'economista ed esperto fiscale americano Thomas S. Adams, che lo propose in un articolo del 1921 sul Quarterly Journal of Economics come sostituto delle imposte societarie.

Mentre i due signori potrebbero aver escogitato il concetto, Maurice Lauré, direttore congiunto delle autorità fiscali francesi, fu il primo ad attuare l'imposta nel 1954. Lento ad essere adottato dai paesi industrializzati, si diffuse in tutta Europa come condizione per aderire all'Economia Unione di cooperazione (ora Unione europea).

Negli anni '80, le grandi nazioni industrializzate al di fuori dell'UE - Australia, Canada, Giappone, Svizzera - hanno emanato le loro versioni dell'IVA. Secondo uno studio KPMG, oggi più di 140 paesi in tutto il mondo hanno tasse sul valore aggiunto con un tasso medio del 15% - gli Stati Uniti sono l'unico membro dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) senza IVA.

Vantaggi e svantaggi di un'IVA

L'applicazione di un'imposta sul valore aggiunto costituirebbe un cambiamento significativo nelle politiche fiscali statunitensi. Oggi, la maggior parte delle entrate del governo sono imposte progressive sul reddito per le società e gli individui - più si guadagna, più si paga. Dal momento che si applica al consumo, una tassa sul valore aggiunto è regressiva: più spendi, più paghi e favorisci il risparmio e gli investimenti. Nelle parole dell'economista Sijbren Cnossen, l'introduzione della tassa sul valore aggiunto dovrebbe essere considerata l'evento più importante nell'evoluzione della struttura fiscale nella seconda metà del 20 ° secolo.

Le tasse sul valore aggiunto fomentano sentimenti intensi ovunque e ogni volta che vengono considerati. Molti preferiscono l'imposta dovuta al suo:

• Efficienza : i venditori di prodotti e servizi sono incentivati ​​a rispettare le normative per ricevere il credito per l'IVA pagata in precedenza e compensare l'imposta di cui sono responsabili. Di conseguenza, l'editorialista di US News & World Report, Danielle Kurtleben, afferma: "La tassa relativamente semplice [IVA], combinata con un'ampia base imponibile (vale a dire, tutti i consumatori), può significare una grande quantità di entrate con poco sforzo".
• Neutralità economica : le tasse sul valore aggiunto hanno scarso effetto sul comportamento economico o sull'allocazione delle risorse, secondo il CBO. Viceversa, un aggravio o l'aumento dei tassi sull'attuale sistema di imposizione dei redditi "esacerberà l'errata allocazione delle risorse causata dalle preferenze fiscali, dalle aliquote multiple e dai problemi di misurazione del reddito correttamente nel regime [attuale] dell'imposta sul reddito".
• Semplicità : a seconda della struttura dell'imposta, le imprese applicherebbero l'IVA sul valore delle loro vendite ai consumatori e ad altre imprese, ma riceveranno credito per l'IVA che pagano sugli acquisti da altre imprese e rimetteranno il saldo al governo. L'effetto netto è di fare acquisti commerciali senza tasse. Di conseguenza, gran parte dell'onere della riscossione e dell'amministrazione dell'IVA ricade sul settore privato, piuttosto che sul governo. Tuttavia, i risparmi potenziali sono direttamente proporzionali alla struttura dell'imposta sul valore aggiunto, in particolare le esenzioni, i limiti e la complessità dell'imposta. I risparmi sui costi di amministrazione potrebbero non essere significativi se il governo deve mantenere i sistemi amministrativi e di raccolta per le altre imposte.

Altri contestano i benefici di una tassa sul valore aggiunto, affermando che è:

• Regressivo : come tutte le imposte sul consumo, l'onere del pagamento è più rigido nei confronti dei redditi a basso reddito rispetto a quelli con redditi alti. Gli economisti si riferiscono a questo effetto come alla "propensione marginale al consumo", in relazione al reddito che si ha con le parti spese per consumi e risparmi. Uno studio del 2011 dell'Ufficio per le statistiche nazionali del Regno Unito ha indicato che il 20% inferiore dei percettori di reddito spende quasi il doppio del reddito disponibile per l'IVA come il 20% dei percettori più alto. Il divario avrebbe potuto essere maggiore se alcuni elementi necessari non fossero esentati dalla tassa.
• Oscuro : uno studio del Mercatus Center della George Mason University del 2010 sostiene che l'impatto di una tassa sul valore aggiunto è nascosto ai consumatori, anche se l'effetto economico di un'imposta sulle vendite e dell'IVA è lo stesso. Le tasse nascoste, secondo gli autori dello studio, nascondono il costo reale del governo, rendendole più appetibili. Un articolo del 2010 di Forbes ha paragonato una tassa sul valore aggiunto al modo migliore per strappare un pollo. Tirare una piuma alla volta significa meno squawk per piuma in modo da poter prendere più piume senza resistenza. Durante i dibattiti presidenziali repubblicani del 2016, il candidato Marco Rubio, un senatore della Florida, ha spiegato la sua resistenza a una tassa sul valore aggiunto ricordando che Ronald Reagan ha affermato che "l'IVA era un modo per bendare il popolo".
• Senza limiti : Lawrence Summers, ex economista capo della Banca mondiale e segretario al Tesoro degli Stati Uniti, una volta ha scherzato sul fatto che una tassa sul valore aggiunto non poteva essere approvata al Congresso perché i conservatori pensavano che fosse una "macchina da soldi". la Naval Postgraduate School e precedentemente con il Council of Economic Advisers, a quanto pare, pensa così, scrivendo sul Wall Street Journal che "la prova è forte che un'IVA rende più facile per il governo tassare di più." Temendo che l'accoppiamento di una tassa sul valore aggiunto al grande governo si alimenterebbe una maggiore crescita di programmi pubblici, organizzazioni conservatrici tra cui la Heritage Foundation, la Fondazione per l'educazione economica e l'Istituto Catone si oppongono a qualsiasi forma di IVA.

Con tali posizioni partigiane incallite, è difficile immaginare il passaggio di un'IVA oggi.

Sostituire o integrare?

Il CBO proietta $ 1, 7 trilioni di entrate di imposta sul reddito individuale e $ 320 miliardi di entrate derivanti dalle imposte sul reddito delle società nell'anno di bilancio 2017, con un PIL di $ 19, 2 trilioni. Il paese non è riuscito a raccogliere entrate sufficienti per pagare le proprie spese per anni, contribuendo a un debito nazionale di $ 19, 8 miliardi a partire dal 1 ° giugno 2017. Ciò è particolarmente preoccupante, considerando i frequenti avvertimenti negli anni in cui il mancato abbassamento del debito sarebbe hanno conseguenze disastrose per il paese:

• L'economista dell'Università di Boston e l'ex candidato alla presidenza Laurence Kotlikoff hanno testimoniato alla Commissione Bilancio del Senato il 25 febbraio 2015: "Il nostro paese è al verde. Non è rotto in 75 anni o 50 anni o 25 anni o 10 anni. È rotto oggi. In effetti, potrebbe essere in condizioni fiscali peggiori di qualsiasi altro paese sviluppato, compresa la Grecia. "
• L'ex direttore del budget della Casa Bianca di Obama, Peter Orszag, ha dichiarato senza mezzi termini: "Stiamo seguendo un corso assolutamente insostenibile".
• L'ex presidente della Federal Reserve, Ben Bernanke, ha avvertito il Congresso nel 2009: "Se non dimostreremo un forte impegno per la sostenibilità fiscale a lungo termine, non avremo né stabilità finanziaria né crescita economica sana".

Mentre i senatori e i rappresentanti su entrambi i lati del corridoio sono sempre più sotto pressione dai loro elettori per ridurre il debito nazionale, le loro soluzioni sono ideologicamente antagoniste. I repubblicani sostengono di ridurre il deficit riducendo la spesa, mentre i democratici aumenterebbero le tasse, specialmente per le società e le famiglie più ricche del paese.

Poiché qualsiasi riforma significativa richiede una soluzione bipartisan, un compromesso (mantenere lo status quo delle tasse e delle spese) è il risultato più probabile. Ma potrebbe esserci l'opportunità per entrambe le parti di promuovere i loro interessi a lungo raggio.

Il presidente ha pubblicamente sostenuto una riduzione o eliminazione delle imposte societarie per stimolare la crescita economica. Il CBO rileva che l'aliquota fiscale statutaria statunitense al 39, 6% è la più alta delle 20 maggiori economie del mondo (G20). Secondo l'economista e collaboratore Tyler Cowen di Bloomberg View, tagliare il tasso legale al 15% "stimolerebbe gli investimenti più che compensare il costo".

Le affermazioni di Barron che tagliando l'aliquota dell'imposta sulle società renderebbero le imprese americane più competitive nell'arena globale, ridurranno le enormi quantità di tempo ed energia ora sprecate nelle manovre di elusione fiscale e porteranno a casa trilioni di dollari di profitti guadagnati dalle multinazionali statunitensi all'estero.

I repubblicani si sono tradizionalmente opposti all'IVA federale, temendo che, una volta sul posto, la sua efficienza e mancanza di trasparenza incoraggerebbero la crescita del governo a lungo termine "lasciando il naso del cammello sotto la tenda". Allo stesso tempo, riducendo l'aliquota dell'imposta sulle società essere estremamente popolare con i loro elettori.

Sostituire l'imposta sulle società con un'IVA neutrale dal punto di vista delle entrate può essere un compromesso accettabile per i repubblicani, poiché le cifre compilate dalla Fondazione Fiscale suggeriscono che un'IVA del 2, 86% recupererebbe tutte le entrate derivanti dalle imposte societarie oggi.

D'altra parte, i democratici potrebbero accettare la sostituzione se esistono esenzioni sufficienti o pagamenti di trasferimento per moderare l'impatto regressivo dell'IVA sulle famiglie con redditi più bassi. Un ulteriore vantaggio a lungo termine è la possibilità di maggiori aliquote IVA in futuro. Lo studio Mercatus ha mostrato che l'aliquota IVA era aumentata rispetto al tasso iniziale in nove dei 10 maggiori paesi industriali, da una media del 9, 88% al 15, 97%.

L'imposta sul flusso di cassa basata sulla destinazione

I repubblicani di casa hanno introdotto una nuova tassa sul flusso di cassa basata sulla definizione (DBCFT) per sostituire l'attuale sistema di tassazione delle società. Sebbene abbia un nuovo nome, il DBCFT è essenzialmente un'IVA con un'ulteriore detrazione per gli stipendi. Il suo effetto netto sarebbe quello di passare da un'imposta "basata sull'origine" (l'imposta sul reddito delle società) a un'imposta "basata sulla destinazione". Le imposte sul reddito si applicano alla produzione di beni e servizi, mentre DBCFT è finalizzato al consumo di beni e servizi. Secondo la Tax Foundation, il piano repubblicano:

• consentire alle imprese di finanziare interamente gli investimenti di capitale nell'anno di acquisto piuttosto che ammortizzare i costi nel corso degli anni;
• eliminare la deduzione delle spese per interessi netti contro il reddito imponibile; e
• escludere i profitti dall'estero dalle imposte nazionali.

La proposta iniziale prevede un tasso del 20% per le imprese e il 25% per le imprese incorporate. Altri aspetti del piano identificati da RealClear Markets includono:

• Regolazione del confine su importazioni ed esportazioni . Le esportazioni sono esentate dalla tassa, ma gli articoli importati non lo sono. Molti economisti ritengono che gli effetti sul commercio internazionale saranno limitati, poiché è probabile che il piano aumenti il ​​valore del dollaro USA rispetto alle valute di altri paesi. Questo effetto ridurrà anche il valore degli investimenti esteri americani. Tuttavia, se il tasso di cambio non salirà al livello della tassa, le esportazioni del paese aumenteranno, mentre le importazioni e il nostro deficit commerciale diminuiranno. I prezzi al consumo aumenterebbero, colpendo in modo sproporzionato le famiglie a basso reddito.
• Elemento progressivo a causa della riduzione dei salari . Le aziende che investono nell'automazione, riducendo in tal modo il loro organico negli Stati Uniti, pagheranno una tassa più elevata rispetto a quelle con forza lavoro più ampia. I fautori sostengono che ciò incoraggerà gli investimenti in lavoratori e salari più alti. Consentire l'inclusione delle retribuzioni rende l'imposta simile a una imposta sul reddito e può causare problemi con l'Organizzazione mondiale del commercio (OMC). L'organizzazione consente adeguamenti alle frontiere per IVA, ma non per le imposte sul reddito.
• Scarsa ottica . I grandi esportatori redditizi potrebbero generare passività fiscali nette negative, richiedendo in tal modo al Tesoro di compensare le perdite di carta per le società. Poiché la maggior parte degli americani ritiene che le società redditizie debbano pagare di più, non di meno, potrebbero sorgere problemi politici.
• Diminuzione delle entrate governative . Gli economisti prevedono che le entrate fiscali si ridurranno di circa 900 miliardi di dollari nel prossimo decennio secondo il tasso proposto, aggiungendo al deficit e al debito nazionale. Gale stima che un tasso del 3% per tutti i prodotti eliminerebbe qualsiasi deficit di entrate.

Parola finale

Mentre entriamo in un altro tentativo di riforma fiscale, che potenzialmente include l'adozione di una tassa simile all'IVA, dovremmo ricordare che gli sforzi precedenti per un'IVA hanno incontrato una dura opposizione. Come disse il segretario al Tesoro Summers, "Quando i conservatori si rendono conto che l'IVA è regressiva ei liberali riconoscono che è una macchina da soldi, potrebbe esserci una possibilità di passaggio".

La Casa Bianca ha annunciato dopo la pubblicazione del piano che erano nelle prime fasi del processo di riforma fiscale e stavano cercando input e considerando diverse modifiche. Qualsiasi accordo deve essere bipartisan per ottenere il voto necessario. Di conseguenza, Roger Altman, un vice segretario del Tesoro nell'amministrazione Clinton, ha definito il piano "probabile morto" in un'intervista televisiva di Bloomberg e ha stimato che nel 2017 ci sarebbe stata una "revisione del 50% o meno di una revisione fiscale".

Se una tassa sul valore aggiunto viene approvata in qualsiasi forma, estrarrà senza dubbio più fondi dai consumatori americani, anche se indirettamente. Tuttavia, non vi è certezza che i maggiori fondi sarebbero utilizzati per ripagare il debito nazionale (un obiettivo conservativo) o espandere i servizi governativi (un timore conservatore). È anche probabile che la tassa integrerà il nostro sistema fiscale, piuttosto che sostituire una tassa esistente. Calcolare, riportare e pagare un'imposta sul valore aggiunto è meno complicato di un'imposta sul reddito.

Preferiresti una tassa sul valore aggiunto? Dovrebbe sostituire una tassa esistente, come l'imposta sul reddito delle società, o dovrebbe essere un'aggiunta? Le entrate derivanti da un'IVA dovrebbero essere utilizzate per ridurre il debito o aumentare i programmi sociali?

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