Gestire un'azienda di piccole dimensioni richiede seriamente tempo, energia, creatività e talento. Sapere dove sei finanziariamente è una componente critica. Che tu sia un libero professionista, un appaltatore indipendente o un business secondario, probabilmente hai una buona idea di come sia il tuo flusso di reddito aziendale.
Tuttavia, dove i soldi vanno è spesso un po 'più debole. E come queste spese commerciali si inseriscano nel tuo quadro fiscale potrebbero essere ancora più misteriose. Tracciare correttamente le spese aziendali è molto importante quando si tratta di tempo di imposta, soprattutto se si vuole ottenere il massimo dalle dichiarazioni dei redditi.
Dai un'occhiata alla seguente guida per le deduzioni del programma C, e potresti scoprire che stai perdendo alcune importanti detrazioni fiscali per i liberi professionisti autonomi e i proprietari di piccole imprese.
PubblicitÃ
Le spese per tutte le forme di pubblicità possono essere collocate alla riga 8 della Parte II (Spese) della Tabella C. Questo include essenzialmente qualsiasi cosa tu abbia fatto per guadagnare nuovi affari o aumentare le vendite a clienti passati che non possono essere classificati altrove.
Alcuni esempi di spese pubblicitarie deducibili includono:
- Elenchi di e-mail acquistati per le vendite tramite marketing diretto
- Spese di produzione di articoli promozionali, come penne, calcolatrici, calendari e blocchetti per appunti
- Costi di stampa per banner e biglietti da visita
- Pubblicità online o costi del sito web
Veicoli e macchinari
L'uso di vari veicoli e macchinari è spesso richiesto per gestire un'impresa. Assicurati di tenere d'occhio quanto spendi in queste aree durante tutto l'anno in modo da poter effettuare le detrazioni in un secondo momento:
- Auto e camion . La linea 9 può essere utilizzata per detrarre le spese effettive di funzionamento della vostra auto o camion (come gas e petrolio, riparazioni, licenza, registrazione, assicurazione e pneumatici) o il tasso di chilometraggio standard, che per l'anno fiscale 2017 è di 53 centesimi per miglio. Per un dato veicolo, puoi richiedere le spese effettive o la tariffa chilometrica standard se hai preso la tariffa chilometrica standard nel primo anno in cui l'auto è stata messa in servizio. Tieni presente che, se il veicolo è per uso personale e aziendale, puoi detrarre solo le miglia percorse per motivi di lavoro. È necessario mantenere un registro delle miglia scritto per documentare le miglia aziendali percorse per l'anno. Non è possibile utilizzare la tariffa chilometrica standard se si utilizza l'auto a noleggio (ad esempio per un servizio di ridesharing) - è possibile solo prendere le spese effettive. Lo stesso vale se stai utilizzando cinque o più macchine contemporaneamente. Sia che tu prenda le spese effettive o la deduzione del chilometraggio, puoi comunque detrarre le tasse di parcheggio e i pedaggi.
- Noleggio o affitto di veicoli, macchinari e attrezzature . Se hai noleggiato attrezzature o veicoli, puoi detrarre il costo della linea 20. Se hai noleggiato un'auto per 30 giorni o più per motivi di lavoro, consulta la sezione sul noleggio di un'auto nella Pubblicazione 463 a titolo indicativo. Questa è anche un'area in cui potresti voler coinvolgere un ragioniere.
Stipendi, commissioni e tasse
Se gestisci una piccola azienda, potresti dover assumere personale per varie attività . Alcuni di questi possono essere impiegati regolari ea tempo pieno; altri potrebbero essere lavoratori a contratto o consulenti. La cosa buona è che puoi richiedere i soldi che spendi pagando queste persone:
- Stipendi . Puoi detrarre tutti i soldi che hai pagato ai dipendenti come salari utilizzando la linea 26. Tuttavia, non puoi detrarre i soldi che hai pagato a te stesso o altri soldi detratti altrove nel tuo reso. Dovresti anche sottrarre qualsiasi importo ricevuto come credito dal Credito Opportunità di lavoro, dalla Zona di Empowerment e dal Credito di occupazione comunitario di rinnovo, Credito di occupazione indiano o Credito per i costi di avvio del Piano di previdenza per i piccoli datori di lavoro. Assicurati che tutti coloro i cui stipendi siano inclusi in questa linea ricevano anche un W-2.
- Appaltatori indipendenti . I pagamenti per gli appaltatori, i liberi professionisti o altri piccoli imprenditori possono essere pubblicati sulla linea 11. È necessario inviare il Modulo 1099-MISC a coloro che pagano $ 600 o più. Copie del 1099-MISC e del modulo 1096 (Riassunto annuale e trasmissione dei resi di informazioni statunitensi) devono essere inviate all'IRS.
- Servizi legali, contabili o professionali . Se hai usufruito dei servizi di un avvocato, un contabile, un consulente fiscale, un medico, un grafico o un altro professionista, le loro commissioni possono essere detratte dalla linea 17. Si riferisce alle società che hanno fornito un servizio (come la progettazione di un nuovo logo), come così come le aziende che fabbricano un prodotto fisico (come biglietti da visita o cartelli con il nuovo logo). Se si dispone di un contabile, è possibile suddividere le spese addebitate per la preparazione delle imposte - quelle per la preparazione del piano C possono essere detratte qui e il costo per la preparazione del resto del proprio rendimento personale può essere detratto come deduzione vari dalla Tabella A, soggetto al 2% del piano AGI.
- Commissioni e commissioni . La riga 10 è una sorta di categoria "catchall" per i soldi che hai pagato ad altre aziende o individui per servizi. Un esempio potrebbe essere le commissioni che hai pagato ai venditori.
Deprezzamento e sezione 179 Detrazione delle spese
La riga 13 è il luogo in cui inserire l'ammortamento. "Ammortamento" si riferisce alla deduzione del costo di un grande acquisto in porzioni nel corso della sua vita utile, anziché in un'unica soluzione in un singolo anno. Devi iniziare a svalutare il costo dell'articolo nell'anno in cui lo hai acquistato o nell'anno in cui hai iniziato a utilizzarlo.
L'avviso IRS 2015-82 ha aumentato l'importo dell'approvvigionamento sicuro per la spesa, anziché deprezzare, la proprietà tangibile da $ 500 a $ 2.500. Puoi continuare a deprezzare gli articoli durante la loro vita utile, se lo desideri, ma puoi spendere oggetti fino a $ 2.500 a partire dal 1 ° gennaio 2016 senza che ciò influisca sul limite annuale della Sezione 179 per il limite di spesa.
La sezione Detrazione spesa 179 consente di detrarre l'intero valore della maggior parte degli oggetti tangibili in un singolo anno anziché distribuirlo. Se stai deprezzando qualsiasi articolo, consulta la Pubblicazione 946 per maggiori informazioni.
Programmi di benefit per i dipendenti
Dal momento che sei un lavoratore autonomo, puoi detrarre i tuoi premi di assicurazione medica, dentistica o di assistenza a lungo termine sulla linea 29 della tua 1040. Questo può anche includere i premi per il tuo coniuge e figli (sotto i 27 anni alla fine dell'anno - anche se non un dipendente). L'utile netto della tua azienda deve essere uguale o superiore ai premi. Questa detrazione sulla dichiarazione dei redditi personale è denominata "Assicurazione sanitaria autonoma".
Puoi anche detrarre i premi che hai pagato per i dipendenti sulla riga 14 del tuo Programma C. Ciò include cose come l'assicurazione sanitaria, l'assicurazione sulla vita a termine di gruppo, l'assicurazione infortuni o i programmi di assistenza all'infanzia.
I contributi che hai versato a nome dei tuoi dipendenti a piani pensionistici o pensionistici possono essere dedotti alla riga 19. Questi possono includere piani SEP, SARSEP, SIMPLE o 401k. Vedere la Pubblicazione IRS 560 per ulteriori informazioni su questi piani. C'è un credito aziendale disponibile per stabilire un piano di pensionamento per i dipendenti. Vedere il modulo 8881, con le relative istruzioni, per ulteriori informazioni. Il credito è limitato a $ 500 all'anno per un massimo di tre anni.
La conformità alle normative del Dipartimento del lavoro può diventare parte della tua vita aziendale se si stabiliscono piani di benefici. Quindi, potresti almeno prendere in considerazione l'utilizzo di una terza parte per assicurarti di essere in linea con le linee normative. Ordinariamente, invierai il modulo 5550 al Dipartimento del lavoro.
Assicurazione (diversa dalla salute)
Puoi detrarre il costo di qualsiasi assicurazione che porti con sé per proteggere l'attività (come l'assicurazione di responsabilità civile generale o l'assicurazione di errori e omissioni) alla riga 15. Se hai un ufficio in casa e paghi un'assicurazione per i proprietari o l'assicurazione dei proprietari non lo deduciamo qui, ma lo deduciamo come parte della detrazione del tuo ufficio.
Interessi pagati
Avete proprietà per uso aziendale che è garantito da un mutuo? In tal caso, l'interesse annotato sul modulo 1098 che hai ricevuto è deducibile sulla riga 16a. Se hai utilizzato denaro da un prestito garantito da un mutuo per la casa per uso aziendale, puoi detrarre anche una parte di tale interesse. Dovresti consultare la Pubblicazione IRS 535, "Spese aziendali", Capitolo 4, per assistenza nella determinazione dell'assegnazione degli interessi che può essere dedotta qui. Ricorda anche che se qualcun altro ha contribuito a pagare il prestito, devi dividere la detrazione con loro.
Gli interessi pagati su altri prestiti commerciali, così come per carte di credito di piccole imprese, possono essere dedotti dalla linea 16b.
Spese di proprietÃ
I costi di mantenimento della proprietà in cui si trova la tua attività possono aumentare nel corso dell'anno. Fortunatamente, puoi detrarre questi costi:
- Affitto o locazione di altri beni immobili . Questo è abbastanza semplice. Alla riga 20b, è possibile detrarre qualsiasi importo pagato in affitto o in leasing di spazi per uffici, magazzini o altri immobili. L'affitto di veicoli, macchinari o attrezzature passa alla linea 20a. Tuttavia, consultare la Pubblicazione IRS 463 se si è affittato un veicolo per più di 30 giorni. Potrebbe essere necessario sottrarre un "importo di inclusione" dalla detrazione al conto per l'ammortamento.
- Riparazioni e manutenzione La riga 21 copre tutti i costi sostenuti per riparare o mantenere macchinari, proprietà o edifici che non aggiungono effettivamente al suo valore. Se si aggiunge valore o si ripristina qualcosa di inutilizzabile in uno stato utilizzabile o si sostituisce qualcosa, non è possibile detrarre tali costi qui. Queste spese potrebbero dover essere capitalizzate e ammortizzate. Le riparazioni includevano spese come pagare un idraulico per sistemare il bagno nella tua gastronomia, non pagare un idraulico per installare un lavandino aggiuntivo nel bagno.
- Utilità La riga 25 copre tutti i pagamenti delle utenze effettuati dall'azienda (separati da quelli che possono essere inclusi nell'affitto o nel leasing), come elettricità o gas. Anche il servizio telefonico è considerato un'utilità . Se si prende la detrazione dell'home office, è possibile includere il servizio telefonico qui o là , ma non in entrambi. Ma attenzione, la prima linea fissa per la casa non è deducibile, anche se i costi a lunga distanza per scopi commerciali su quella linea sono.
Spese di ufficio
Le spese sostenute per l'acquisto di forniture per ufficio - come spese postali, carta, buste e penne - possono essere richieste alla linea 18. Altre forniture varie i consumi aziendali possono essere rivendicati alla linea 22. Esempi di questi potrebbero essere carta igienica, prodotti per la pulizia, caffè per dipendenti e clienti, piccoli utensili manuali o kit di primo soccorso.
Articoli come manuali tecnici o piccoli attrezzi che dovranno essere sostituiti ogni due anni possono anche essere dedotti qui. Questa linea è qualcosa di catchall e quindi dovresti fare uno sforzo per assicurarti che nulla di troppo costoso finisca in questa categoria.
Tasse e licenze
Alla riga 23, inserisci le imposte sulle vendite che hai pagato come venditore di beni o servizi. Tuttavia, se hai riscosso tali imposte direttamente dal compratore, tali importi devono essere inclusi nelle entrate lorde della riga 1.
Altre detrazioni che rientrano qui includono:
- Licenze o spese di regolamentazione (potrebbe essere necessario ammortizzare le licenze di liquore a causa del costo e della durata)
- Tassa federale di disoccupazione
- Tasse Social Security e Medicare pagate per i tuoi dipendenti
- Imposte immobiliari e personali sulla proprietà aziendale
- Non è possibile detrarre le imposte sul reddito federali qui, sebbene sia possibile detrarre la metà dell'imposta sul lavoro autonomo sul 1040, riga 27. Inoltre, non è possibile detrarre le imposte sulle proprietà o sui regali o le tasse di accertamento per miglioramenti alla proprietà . Generalmente, le tasse di valutazione si aggiungono alla vostra base nella proprietà e non sono deducibili. Si noti che le tasse di vendita che si pagano sugli articoli da utilizzare nella propria attività devono essere incluse nel costo di tali articoli.
Viaggi, pasti e intrattenimento
- Viaggi d'affari . Se viaggi per affari, il tuo hotel, il biglietto aereo, le tariffe dei taxi, il parcheggio e i suggerimenti per il fattorino sono tutti deducibili utilizzando la linea 24a. È necessario conservare le ricevute per tutti questi articoli, poiché questa è un'area che l'IRS verifica frequentemente. Le spese "stravaganti o prodighe" saranno escluse. Per quanto riguarda i viaggi al di fuori del Nord America per una convention aziendale o altro incontro, è deducibile se la convenzione è direttamente correlata alla tua attività e c'è una buona ragione per la sua presenza al di fuori del continente. Informazioni più dettagliate su questo possono essere trovate nella Pubblicazione IRS 463, "Spese di viaggio, intrattenimento, regali e auto".
- Pasti aziendali e intrattenimento . Poiché, presumibilmente, avresti bisogno di mangiare in ogni caso, puoi dedurre solo il 50% del costo dei pasti consumati per motivi di lavoro sulla linea 24b. Questo include i pasti con i tuoi clienti. I pasti "sontuosi o stravaganti" non sono deducibili, sebbene l'IRS non specifichi esattamente quanto sia grande la bistecca. Tu o un dipendente devi essere presente al pasto - non puoi semplicemente mandare un cliente a cena e fatturarlo alla tua stanza e detrarre il costo. Inoltre, anche se puoi giurare che fai tutti i tuoi migliori affari mentre partecipi ai giochi della Major League Baseball, ti è comunque permesso solo di detrarre il 50% del costo dell'intrattenimento. La documentazione è importante: è necessario tenere un registro di data, luogo, partecipanti, scopo commerciale e costo.
Altre spese
La linea 27 è il vero catchall. Nella seconda pagina di Schedule C puoi elencare "altre spese". Devi comunque inserirle in categorie, ma puoi mettere gli articoli qui se non sei sicuro che rientrino in una delle linee fornite. Ad esempio, potresti elencare la spedizione qui, poiché non esiste un elemento pubblicitario separato per quello (sebbene potresti includerlo in "spese d'ufficio"). Anche il tuo cellulare o la tua spesa Internet potrebbero essere elencati qui.
Devi comunque assicurarti che tutte le spese elencate siano ragionevoli e necessarie per la tua attività . Se davvero non riesci a far rientrare alcune spese in un'altra categoria, l'IRS ti dà un posto dove crearne di tuoi.
Parola finale
Ci sono molte altre cose che devi tenere a mente quando prepari il tuo ritorno:
- Cosa è incluso in "altre entrate" sulla linea 6? La linea per "altri redditi" è per reddito che può essere considerato reddito "non di vendita". Ciò include i crediti inesigibili che hai cancellato negli anni precedenti, ma recuperati quest'anno, il montepremi vinto dalla tua azienda, eventuali interessi pagati a te (come i conti scaduti), o eventuali rimborsi fiscali o crediti d'imposta relativi all'uso di combustibili rinnovabili. Questo è anche il posto in cui immettere l'ammortamento ricatturato sulle apparecchiature elencate (come i computer), il cui utilizzo commerciale è sceso al di sotto del 50%.
- Se hai pagato alcuna imposta sulle vendite sugli articoli acquistati per l'azienda, l'imposta sulle vendite è considerata parte del costo dell'articolo. Pertanto, lo si deduce ovunque si sta deducendo il costo dell'articolo. L'imposta sulle vendite sugli articoli acquistati non viene trattata separatamente e inserita nella riga "Imposte e licenze".
- Tu come imprenditore sono trattati in modo diverso dagli altri dipendenti (anche se sei un lavoratore autonomo). Mentre ci sono linee dedicate su Schedule C per gli stipendi dei vostri dipendenti, l'assicurazione sanitaria e piani di pensionamento, i costi propri in queste categorie non sono inclusi. Il costo dell'assistenza sanitaria può essere detratto dal 1040, riga 29. Analogamente, i contributi del piano di lavoro autonomo o del piano SEMPLICE vengono detratti dal modulo 1040, riga 28. Per detrazioni e limiti, vedere Pubblicazione IRS 560, "Piani pensionistici per piccoli Attività commerciale."
- Il modo migliore per assicurarsi di ottenere la deduzione del chilometraggio è tenere un registro . Dovresti annotare la lettura del contachilometri all'inizio e alla fine del viaggio, nonché la data e ciò che stavi facendo. Gli agenti IRS sono facilmente impressionati se hai pagine e pagine di questa roba. Esistono diverse app, come MileIQ, per il rilevamento del chilometraggio che utilizza il GPS del telefono. Alcune app sono gratuite, mentre altre offrono piani premium con funzionalità aggiuntive.
Se tieni a mente queste cose e segui attentamente le tue spese, sarai in buona forma per approfittare davvero delle tue detrazioni.
Come monitora le tue spese durante l'anno?
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