Una piccola azienda di vendita al dettaglio nella mia comunità ha recentemente chiuso le porte quando uno dei partner è stato inaspettatamente ucciso in un incidente automobilistico. Anche se la società di 25 anni era sopravvissuta a numerose recessioni economiche e cambiamenti nella regolamentazione sanitaria, quando il proprietario passò, la banca richiese il pagamento del debito bancario in essere della società , e la società fu costretta a sciogliersi.
Centinaia di aziende sono colpite ogni giorno dalla morte imprevista o dalla disabilità di un dipendente, manager o proprietario chiave. Nei casi migliori, l'azienda si è preparata per l'evento e le conseguenze non sono catastrofiche. Tuttavia, per la maggior parte delle aziende, la perdita di uno stakeholder chiave ha un effetto devastante e può comportare licenziamenti, bancarotta o addirittura un fallimento completo. Fortunatamente, tali risultati possono essere evitati con l'acquisto prudente di un'assicurazione sui membri "chiave" dell'impresa commerciale.
Tutti devono affrontare la possibilità di morte o disabilità impreviste. Le conseguenze, tuttavia, possono irradiare oltre la famiglia immediata alla comunità imprenditoriale in cui la vittima ha vissuto e lavorato. La perdita di una persona può influenzare notevolmente i colleghi, i clienti, i venditori, i finanziatori e i proprietari di aziende, emotivamente e finanziariamente. L'acquisto di un'assicurazione, in caso di decesso o invalidità a lungo termine, fornisce fondi in denaro per sostituire o compensare la perdita dei guadagni della vittima fino a quando non si effettuano le rettifiche. Trasferire il rischio finanziario ad altri acquistando l'assicurazione è una delle tecniche di gestione del rischio più efficaci e popolari.
Semplicemente definita, l'assicurazione per le persone chiave (o l'assicurazione per le persone chiave) è l'assicurazione vita o invalidità acquistata per indennizzare un'azienda per potenziali perdite derivanti dalla morte o dall'inabilità prolungata di una persona indispensabile nel funzionamento dell'impresa. Quella persona potrebbe essere un dipendente che possiede competenze o contatti unici necessari per gestire l'attività , un dirigente responsabile delle operazioni commerciali quotidiane o un partner critico per il finanziamento dell'azienda. In breve, può essere qualsiasi persona essenziale per il successo e la continuità di un'azienda.
L'intento dell'assicurazione non è quello di fornire un profitto straordinario al proprietario dell'assicurazione, ma di sostituire il reddito che l'assicurato avrebbe portato alla società se non si fosse verificato il decesso o l'invalidità .
In linea generale, un'azienda può acquistare un'assicurazione su qualsiasi persona per la quale abbia un "interesse assicurabile" al momento dell'emissione della polizza. Questo può essere semplice come qualsiasi relazione in cui un assicurato sarebbe danneggiato finanziariamente in caso di decesso o invalidità dell'assicurato.
Esempi di aziende o persone che potrebbero avere un interesse assicurabile in un'altra persona includono:
La "persona chiave" deve acconsentire e collaborare per ottenere l'assicurazione, sebbene la copertura possa essere richiesta per motivi di lavoro. In base alle attuali norme IRS, la società deve notificare per iscritto al dipendente e ottenere il consenso scritto del dipendente prima che venga emessa una polizza di assicurazione sulla vita, nonché segnalare annualmente all'IRS tutte le polizze di assicurazione sulla vita di proprietà aziendale per evitare la tassazione del beneficio di morte, o proventi della politica.
I principali motivi per acquistare un'assicurazione sulla vita o invalidità su un collaboratore significativo della tua azienda sono i seguenti:
1. Mantenere entrate adeguate
Quando la persona scomparsa contribuisce in modo sostanziale alle vendite e / o al flusso di cassa di un'impresa, l'assicurazione per le persone chiave contribuirà a garantire che siano disponibili fondi sufficienti fino alla sostituzione delle entrate. I creditori e gli impiegati, anche se in sintonia con i problemi affrontati da un'azienda che ha subito una perdita imprevista della persona chiave, non possono di solito permettersi di rinunciare a pagamenti o stipendi durante il processo di sostituzione. L'assicurazione può fornire i fondi critici fino al ripristino dei ricavi.
2. Assunzione di finanziamenti e formazione di un sostituto
Trovare, assumere e formare un dipendente chiave richiede tempo e denaro nel migliore dei casi. Quando la perdita inaspettata include entrate perse, ritardi e problemi di produzione, o problemi di servizio al cliente, le tensioni possono aumentare su tutta la linea e l'importanza di trovare la persona giusta che può assumere rapidamente e senza intoppi i doveri della persona scomparsa è ancora più critica.
3. Protezione delle risorse e rimborso dei debiti
Le aziende spesso hanno mutui immobiliari, obbligazioni su strutture e attrezzature e accordi di finanziamento a breve termine che sono necessari per gestire l'attività quotidianamente. La persona deceduta o invalida è spesso un membro chiave della direzione che è responsabile della continuazione delle vendite, della produzione o della gestione finanziaria, che riguardano tutti i creditori o i creditori dell'azienda. L'assicurazione per persone chiave dimostra la lungimiranza della direzione e una capacità continua di adempiere agli obblighi contrattuali in caso di tragico evento; questo fornisce ai creditori la tranquillità di non raccogliere l'intero saldo dovuto.
4. Garantire il flusso di cassa
Le aziende in settori come i mutui e la finanza dipendono da una fonte continua di prestiti a breve termine e finanziamenti per i ricavi. Un singhiozzo nel flusso di fondi - una conseguenza inevitabile se la persona chiave è essenziale nella relazione di prestito - può portare a una perdita di quota di mercato, a un calo delle vendite e a perdite impreviste. Il ricavato dall'assicurazione può coprire l'abisso tra la perdita della persona chiave e la sua sostituzione di successo.
5. Protezione dei proprietari di azioni esistenti
Spesso, l'assicurato è anche proprietario dell'impresa la cui famiglia erediterà i propri interessi commerciali. L'assicurazione di proprietà della società può fornire i fondi necessari per pagare gli obblighi aziendali alla famiglia o acquistare i propri interessi in caso di decesso o invalidità all'assicurato. Senza i proventi delle assicurazioni, i restanti proprietari potrebbero essere costretti a liquidare l'attività oa sostituire i fondi utilizzati per soddisfare gli obblighi.
6. Completamento del risarcimento esecutivo
Reclutare e mantenere dirigenti esperti e dipendenti tecnologici critici è molto competitivo. Fornire un'indennità di morte supplementare o fondi pensione integrativi attraverso l'assicurazione di proprietà aziendale può dare a un'azienda un vantaggio strategico per il personale. Ad esempio, limitando la possibilità di prestiti o il ritiro di valori di riscatto in denaro fino al pensionamento può indurre un dipendente a rimanere in un'azienda nonostante gli sforzi di reclutamento da parte dei concorrenti.
7. Soddisfare i requisiti del prestatore
Le banche e gli istituti di credito spesso richiedono ai proprietari di mantenere una quantità sufficiente di assicurazione per coprire i loro obblighi. Ad esempio, la Small Business Administration richiede a tutti i mutuatari di prestiti garantiti da SBA di acquisire un'assicurazione sulla vita "se la redditività dell'attività è legata a un individuo o individui".
La tassazione dei premi e dei proventi delle polizze assicurative è complessa e dipende dalla relazione tra l'assicurato, il proprietario o l'acquirente della polizza e i beneficiari, nonché i motivi dell'acquisto, le condizioni relative all'acquisto e il rapporto di l'assicurato alla compagnia. I seguenti commenti sono destinati esclusivamente a informazioni generali e non dovrebbero essere invocati in assenza di consulenza competente da parte di un professionista fiscale.
Se i premi assicurativi sono pagati con dollari al netto delle imposte, i proventi delle assicurazioni non sono imponibili. Viceversa, se i premi vengono detratti prima della tassazione, la differenza tra i premi totali pagati e i proventi netti è tassabile. In altre parole, non puoi avere la tua torta e mangiarla anche tu. Se si decide di detrarre i premi (e può soddisfare le condizioni per la deducibilità ), considerare l'impatto sul ricavato che alla fine riceverete. In altre parole, il pagamento delle imposte sul ricavato potrebbe richiedere una maggiore quantità iniziale di assicurazione per soddisfare le esigenze della tua azienda.
Generalmente, i premi pagati per la polizza non sono deducibili. Tuttavia, in alcuni casi, i premi pagati per una polizza assicurativa per persona chiave sono deducibili dalle tasse se determinati requisiti IRS sono soddisfatti e il ricavato viene utilizzato per uno dei seguenti motivi:
L'assicurazione per le persone chiave viene spesso confusa con piani di bonus esecutivo (o "cappello") in cui le imprese acquistano l'assicurazione sulla vita dei dipendenti chiave come beneficio aziendale per i dipendenti. In base al codice degli introiti 162, i datori di lavoro possono acquistare assicurazioni sulla vita delle persone e dedurre i premi, trasferendo successivamente o successivamente la proprietà della polizza al dipendente.
Diversamente dall'assicurazione per le persone chiave, il dipendente è proprietario della politica, nomina i beneficiari e ha tutti i diritti della polizza, compresi i valori di riscatto in denaro. Il datore di lavoro non ha diritto al valore in denaro o al beneficio di morte. I premi sono deducibili per il datore di lavoro e inclusi nella retribuzione annuale W-2 del dipendente come reddito imponibile.
Possedere un'attività è rischioso. Clienti ficaci e fornitori incerti, oltre a prodotti e servizi complicati, sono presenti in ogni impresa commerciale e occupano la maggior parte dell'attenzione di molti proprietari e gestori. Di conseguenza, molti imprenditori trascurano il valore e il contributo dei dipendenti chiave e gli effetti devastanti che potrebbero verificarsi se fossero improvvisamente scomparsi. Tuttavia, le conseguenze finanziarie della perdita di una persona chiave in caso di morte o invalidità inattese è un costo che può essere mitigato dall'acquisto dell'assicurazione per le persone chiave.
Sei un imprenditore o un dipendente chiave? L'azienda o il tuo datore di lavoro mantengono l'assicurazione sulla vita o l'invalidità ?
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